2013年最新版会计信息化下的企业内部研究(4)

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业内部控制中基础性和经常性的工作，必要时企业可以设置风险评估部门或岗位，专门对风险进行识别、规避和控制。

（三）制定合理的职责分工制度

对于会计数据的及时、准确、安全具有重要的作用这就要求在会计信息系统中设置登记代码，让计算机自动生成文件,及时对上机操作、软件维护、硬件维修等事项进行登记，以明确责任。应设立会计岗位和系统管理岗位，会计岗位负责基本的核算及档案管理等工作；系统管理岗位负责会计信息系统的操作、管理、维护等工作。岗位的设置应遵循不相容职务分离的原则，使不同岗位之间相互监督、相互制约，以达到控制的目的。必须贯彻五分离原则:(1)授权批准职务与执行业务职务相分离;(2)业务经办职务与审核监督职务相分离;(3)业务经办职务与会计记录职务相分离;(4)财产保管职务与计记录职务相分离;(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。这就要求在技术上对企业信息系统包括通信平台、网络平台操作系统平台、应用平台等在内的各个层次建立综合的多层次的安全控制体系。随着经济的发展，企业面临着各种各样的风险，是否拥有科学完整的风险防范体系对于企业经营管理具有十分重要的作用。

（四）提升会计信息化从业人员的素质

有先进的设备也不如有优秀的人才，不论在好的设备也需要人才来运行的，没有合适的人才，多么好的设备对于企业来说都是负担，因此在企业决定使用会计信息化时，就要加大对人才的培养。在这里可以和高校进行合作，企业向高校提供他们需要人才的类型，由高校培养企业需要的人才，这对于企业和高校是双赢的。并且企业自身也要加大对于传统会计的继续教育，使之能够适应会计信息化下的会计工作，适应会计信息化条件下的内部控制。规章制度如何完善，作为信息系统实施主体人才 无论软件质量如何优良，所以说，会计信息系统的实施主体是人才。如果不能发挥作用，有制度不去执行，甚至改数据库中的数据序，恶意篡修改软件程，非法取得口令，最终还是达不到内部控制的目的,与此同时，提高会计人员的职业道德素质 。从企业的管理人员应当重视对财务人员的选用和培养对于企业会计人员做假账行为的治理，还必须采取社会道德治理的方法，研究制定出与时俱进的会计职业道德规范，企业还应加大道德治理力度，决不能仅仅通过使用经济手段处理问题，全面提高人员素质，加强会计职业道德和职业纪 张玉明.会计电算化内部控制制度的强化[J].陶瓷研究与职业教育,2009,(04).

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律教育。保证企业信息化水平的不断提高，加强对会计从业人员的培养和教育，建立一支高素质的信息化技术和管理人才队伍，不断提升会计人员的职业道德和个人素质，才能不断适应信息化时代的发展。

五、结论

（一）研究结论

本文主要出以下结论：第一，会计信息化环境下的企业内部控制概述；第二，会计信息化与内部控制之间互相影响；第三，会计信息化条件下的内部控制存在很多问题。第四，会计信息化环境下完善内部控制的相关对策。

此外，本文的研究还存在很多缺陷和不完善的地方。关于会计信息化和内部控制的研究中跟注重与理论的分析和处理，在实际的生产、生活中还没有的到高效和有效的实施和使用，还需要更多的时间和经验来对其研究和完善，找到更适合企业和单位的有效措施。文章中对如何研究进行会计信息化条件下的企业内部控制研究，看待的角度是从大多数企业的视角层面来看待的，因此它还是有广泛性的指导作用，但是有其弊端性，不能够对个别进行具体的分析和详细的解释。在我们的生活中会计信息化的进程在不断的加快，随之伴随这关于会计信息化和内部控制的相关问题在不断的出现，面对各种迎面而来的新问题，我们都需要正式的去面对并且得到进一步的探索和研究，在分析、调整、改善和最终实现企业的经营目标，实现价值的最大化，让企业能在会计信息化的内部控制的方法更加科学、有用和实际化。

我国从20世纪90年代起政府加大了对企业内部会计控制的管理,并相继出台了一系列法规,客观上起到了一定的推动作用,然而效果并不十分显著。在很多的公司与企业中企业的许多单位负责人对内部会计控制制度的建立与实施不主动配合,有些时候还误认为内部会计控制制度特别是会计信息化条件下的内部会计控制制度削弱了自己的经营决策权,于是构造内部会计控制体系,似乎成了政府一厢情愿的事情，特别是国有企业，这种现象更加明显。其实，在会计信息化的条件下，企业和政府都应该积极地相互配合和协调，采用深化改革的各种措施来对会计制度作出相应的办法,这种方法才能激发企业加强内部会计控制的积极性和潜能性。

会计软件方面的运用在我国得到很大空间的发展和很好的长远的利用空间，但是与国外相比而言，有很大的差距和比较薄弱的地方。我国采取很多方式来对会计软件的制造、使用和开发提供了很多的平台，引进先进的外国的软件和很多国外的资深的设计师

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和培养大量的人才在中国。并且对很多的法律文献都加以制定出很多规定来规范市场。特别是软件研究部门需要认真和仔细的对新的《会计法》做出研究，让会计软件更加有规范化和统一化，这样是我们的企业和公司更能有效的在与国际接轨的趋势下得到长驻的发展，而且，在这个电子商品不断更新换代的时代中我们必须要有一定的能力，是会计软件能够在这个时代中跟上我们的步伐，并结合形势的变化,使会计软件产品不断升级。

（二）研究展望

在二十一世纪是一个信息化的世纪，电子信息技术的需要量必将大大增加。21世纪的会计也应该是一个以信息技术为中心的崭新的会计，我们仍应继续对会计信息化的探索和研究，加强和改进其优缺点，完善其内部控制能力，使其完全融入到整个企业的信息化中。为企业带来更大的收益，使会计信息化得到最大的发挥。

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参考文献

中文著作类：

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[4]张玉明.会计电算化内部控制制度的强化[J].陶瓷研究与职业教育,2009,(04).

外文著作类:

[1]Fred Phillips，Robert Libby，Patricia Libby， Fundamentals of Financial Accounting，McGraw-Hill/Ir …… 此处隐藏：1547字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……