企业所得税测试题001答案及解析(3)

D.非居民企业转让非境内注册居民企业股权所得，属于来源于中国境内所得，被转让的非境内注册居民企业应当自股权转让协议签订之日起30日内，向其主管税务机关报告并提供股权转让合同及相关资料（26条）

E.非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起30日内向主管税务机关申报办理注销税务登记（14条）

所得税考试练习题及解析

境外注册中资控股居民企业所得税管理办法.doc

12、企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（ABD ）

A．从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

B．在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴

C．专门用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物的折旧费用

D．研发成果的论证、评审、验收费用

13.关于鼓励软件产和集成电路产业发展的优惠政策表述正确的有(BE)。

A.国家规划布局内的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所得税（第四条）

B. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 （第六条）

C.对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第五年免征企业所得税，第五年至第十年减半征收企业所得税（第一条）

D.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年（第八条）

E. 符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入（第五条）

所得税考试练习题及解析

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成 电路产业发展企业所得税政策的通知.doc 14.股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的， 应当由(AB )。 A.取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企 业所在地主管税务机关申报纳税 B.被转让股权的境内企业

应当协助税务机关向非居民 企业征缴税款 C.取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境 内企业所在地主管税务机关申报纳税 D.被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非 居民企业征缴税款 非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法.DOC 第十五 条 15.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税 金包括(BCD )。 A.购买材料允许抵扣的增值税 B.购臵小轿车不得抵扣的增值税 C.出口关税 D.车辆购臵税 三、判断题(判断下列各题，正确的划“√” ,错误的 划“×” ,请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表 中。本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。 ) 题号 答案 1.县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益 性捐赠税前扣除资格不需要认定。 (对) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

所得税考试练习题及解析

2．总机构对各分支机构上报的资产损失，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报。（错）

企业资产损失所得税税前扣除管理办法（201125号公告）.doc第十一条

3．企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属推倒重臵的，该资产原值减除提取折旧后的净值，并入重臵后的固定资产成本，按尚可使用年限计提折旧。（错）

国家税务总局公告2011年34号.doc第四条

4．高新技术企业来源于境外的所得也享受高新技术企业所得税优惠政策，即对来源于境外的所得按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。（错）

财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知.doc

5. 集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。（错）

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知.doc第二条

6. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。（对）

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.doc（第四条）

7. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招