企业所得税测试题001答案及解析

所得税考试练习题及解析

企业所得税测试题 姓名： 小数。 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个 是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D 中选一 个]填入下表中。本题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分。 ) 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(B A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非 居民企业 企业所得税法第二条： 居民企业， 是指依法在中国境内成立， 或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内 的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实 )。 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 单位： 成绩：

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际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（ C ）

A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入

B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变

C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业

D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行

《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发

[2009]82号2009年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。

3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ C ）。

A．将资产在总机构及其分支机构之间转移

B．将自产的商品用于本企业的经营

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C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠

D．将自产的产品用于管理部门的使用

4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ B ）。

A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税

C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5%

D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

5. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D)。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定

6.2011年1月16日,甲企业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。此项债务重组业务中, 甲企业应缴纳企业所得税( A)万元。

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A．50 B.175 C.200 D.225

财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知.doc

7．某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为( B)。

A.2009年8月，300万元

B.2009年8月，351万元

C.2009年11月，350万元

D.2009年11月，401万元

8. 甲企业2011年10月份销售给乙企业产品一批,开具专用发票注明的价款100万元,增值税17万元,成本价80万元。由于质量问题，2012年3月份被乙企业退回。甲企业已经按规定退还了货款及增值税。此时，财务报告尚未报出，汇算清缴尚未结束。已知发生此项业务前甲企业2011年度会计利润为300万元，假如无其他纳税调整事项，甲企业2011年度应纳企业所得税（A ）万元。

A．75 B.85 C. 70 D.80

国家税务总局 关于确认企业所得税收入若干问题的通知.doc

9. 某养殖场外购山羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为(A )。

A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

B.按山羊寿命在税前分期扣除

C.一次性在税前扣除

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D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 第六十四条 生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：

(一)林木类生产性生物资产，为10年；

(二)畜类生产性生物资产，为3年。

10. 某商业企业2011年有职工70人，资产总额800万元，2012年第一季度取得生产经营收入共计85万元，税前扣除项目金额共计79万元。2012年度该企业应预缴企业所得税（ D ）万元。

A．1.5 B．1.2 C．0.9 D．0.6 85-79=6*20%*50%=0.6

11.企业转让财产，该项财产的净值是指有关财产的（C ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A．历史成本 B．入帐价值 C．计税基础 D．交易价格

12.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有。（ D）

A．企业代为个人支付的个人所得税

B．子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

C．提取的环境保护基金用于扩大再生产

D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

13. 以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ A ）。

A.与生产经营有关的工具 B.小汽车

C.火车 D.电子设备

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第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年；

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(五)电子设备，为3年。

14. 2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2009年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(B )万元。

A.294.5 B.310 C.325.5 D.330

2000*15%=300 小于 240+80=320

2000*5‰=10 小于 30*60%=18

15.某生产企业2011年权益投资为2000万元，2011年按同期金融机构 …… 此处隐藏：2937字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……