企业所得税测试题001答案及解析(2)

所得税考试练习题及解析

D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的15%预提费用

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知.doc

21．下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ D ）。

A．应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率）

B．应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）

C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知.doc

22.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ A ）万元。

A．13．6 B．20．6 C．27．2 D．41．2

26+40+（120-50）=136 136*10%=13.6

23.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是(D )。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

所得税考试练习题及解析

C.安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资

D.企业购臵用于环境保护设备的投资额

24.甲企业2010年1月1日向乙企业投资250万元，2011年1月1日乙企业被认定为高新技术企业，股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年度生产经营所得为450万元，当年应纳所得税额为(D )万元。

A.275 B.68.75 C.175 D.112.5 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知.doc

25. 以下关于企业所得税征收管理的说法错误的是

(B )。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

26. 某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ C ）元。

所得税考试练习题及解析

A.11250 B.12500 C.22500

D.25000

45*（1-20%）=36（合理成本）

应缴纳企业所得税=（45-36）*25%=22500元

27. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ D ）。

A．第1年至第5年免征企业所得税

B．第1年免征企业所得税，第2年至第3年减半征收企业所得税

C．第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

D．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

28、某企业于2012年5月5日开业，第二季度预缴企业所得税申报的税款所属期间为（ C ）

A．2012年1月1日至2012年6月30日

B．2012年4月1日至2012年6月30日

C．2012年5月5日至2012年6月30日

D．2012年5月1日至2012年6月30日

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表.rar

29、某房地产开发企业采取视同买断方式委托甲房屋销售公司销售开发产品，委托销售合同约定买断价为每平方米10000元，2010年预售2000平方米，预售合同由甲房屋销售公司与购房者签订，合同均价为每平方米11000元，2012年3月该楼盘完成竣工备案，达到收入确认条件，则2012年应确定的收入为（ C ）万元。

所得税考试练习题及解析

A.200

B.220

C.2000

D.2200

30、下列项目所得享受减半征收企业所

得税的是( C ) A.猪、兔的饲养 B.饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物 C.观赏性作物的种植 D.林木的培育和种植 国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优 惠问题的公告.doc 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或 两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、 D、E 中两个或两个以上]填入下表中。本题共 15 小题，每小 题 2 分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的， 每个得 0.5 分，共 30 分。 ) 题 号 答 案 题 号 答 案 1.关于企业所得税收入的确定说法正确的是 ( ACD )。 A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额 确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额 确定销售商品收入金额 9 10 11 12 13 14 15 1 2 3 4 5 6 7 8

所得税考试练习题及解析

C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

D．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

2.企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有(ADE)。

A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入

C.利息收入 D.特许权使用费收入 E.租金收入

3.外购商誉的支出，在(BC )，准予扣除。

A.企业所得税汇算清缴时 B.企业清算时

C.企业整体转让时 D.企业年终决算时

4．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述正确的是（ BCD）。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费及直接归属于是该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，可以按现值计算。

B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

5．根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ACD）。

A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；

所得税考试练习题及解析

B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款；

C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业；

D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

法第三十九条：

非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法.DOC

6．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（BC ）。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

E.外购货物管理不善发生的损失

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