出口退税常见问题解答(2)

18、关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？

答：系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸

价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。

19、申报系统录入增值税表时，提示已有相同的关键字存在？ 说明系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。

20、关于申报明细表第20列“备注”栏的要求：

目前发现部分企业将本公司一些内部核算的标志加在了备注栏中，希望以后注意此事。目前我科涉及的业务主要为“跨境人民币业务”即为“KJ”（注意应为大写）。

21、 关于申报系统中“增值税纳税申报数据采集”的问题

我科已于去年要求出口企业每月报送的资料中附加“增值税纳税申报数据采集导出表”，此导出表的初衷是生成正式申报数据后，办税员自己用“导出表”及当月的增值税申报表进行比对。无误后再进行正式申报，不要小看这步工作，准确无误可以免得你再跑一趟。此表应用申报系统导出，有几个企业自己用Excel表画了一个照着增值税表录入，这与我们的用意完全不符。

22、生产企业已出口货物发生退运一律用负数冲减：

凡已申报免抵退出口货物的报关单无论所属期为本年度或上年度的，均应在申请开具《退运证明》的当月在申报系统中用对应的

负数冲减。也就是说：该笔报关单无论涉及退运，企业一定要先在退税科办理该笔报关单的冲减申报，之后才能在科里征期之后办理退运手续。

退运主要有三种情况：

1、单证已经报过收齐了：直接录负数冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）

2、以前单证不齐：要先收齐，然后冲减（退多少冲减多少,备注栏注明退运）

3、没报过：a、如果部分退运，先报收齐，在做部分冲减 b、如果全退：直接开退运证明

23、次年出口退税计划

此50户为我科重点税源户，应在11月1-15日报送次年出口退税计划，此表在10月申报期会拷给大家

24、我们在退税申报系统录增值税申报表数据时，不要考虑增值税申报表20兰以下的数据是什么，只要老老实实录20以上的数据就行了。简易征收的和即征即退的数据我们不需要采集进来。

25、我们数据都录完了，明细表汇总表都生成了，别忙着打印，养成成个好习惯，打印报表之前： 1看看.报表抬头我们的企业名称，纳税人识别号，海关代码，是不是都有，（每次升级之后都有不录的）2看看.我们生成的明细表最下面一栏单证齐全且信息齐全销售额有数没有，如果我们报单证收齐，这一栏就应该有数，特别

是有前期收齐的单证，一定要看一下。3看看.汇总表我们要看一看c栏是否有差额，有差额一般是我们录错了，要及时修改。

26、对汇率使用的要求：企业自由选定使用报关单出口日期或出口日期所属月第一个有效汇率日的汇率，一旦选定其中一种方式，全年不可以更改。

27、“营改增”企业，有留抵挂账的都必须带U盘到科里正审， 上交资料要在封皮或汇总表右上角手签“营改增”。

28、有核查商品”及 特别关注商品，要在封皮右上角手签上对应

的商品码

29、下列企业要在上交资料的申报资料情况表上注明联系人和联系人

电话，具体包括：9803企业，深加工结转，简易征收企业、纯报单证不齐的企业以及现场零申报企业

30、需要征收所盖章的报表：

手工修改过的增值税申报表需要征收所确认，此表 需要征收所盖章。 9803软件企业、深加工结转，简易征收企业、以及其他涉及免税申报的企业，从申报系统打印出来的“免税出口货物劳务明细表”需要征收所盖章、签字（此表一式三份，征收所留一份，交退税科一份、企业留存一份）

31、外文合同要有中文翻译的版本

28、常见的错误：

*******“关单”上无货代公司盖章，

*******提运单号不符、运费发票与关单的提运单号不符。

*******增值税申报表与汇总表上的数据不符，主要表现在汇总表C栏出数

*******增值税申报表上有多处修改未盖公章

*******“出口发票号”录入错误

*******“出口数量”录入错误

*******“关单项号”录入错误

*******“商品代码”号码录入错误

******* 出口报关单项号颠倒（001、002）

*******“出口日期”录入错误

*******销售明细账与申报表和明细表不符

*******出口销售收入确认用的不是FOB价

如果关单用的是CIF或c&f价要做相应扣减

CIF价未减运、保费，未附发票，C&f价是FOB价加运费

出口货物免、抵、退税申报单证装订顺序（暂行） 零申报

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、免抵退汇总表（一份）

3、免抵退汇总附表（一份）

4、增值税纳税申报主表，附表1、2、3、4

注意事项：1、右上角写企业编号，钉齐左上角，注意各表签字与盖章。

2、各期的增值税纳税申报表需要有征管部门的盖章(原

件）。

（单证不齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、申报汇总表 （一份）

3、退税申报汇总表附表 （一份）

4、出口货物免、抵、退申报明细表

5、当期增值税纳税申报主表、附表一、附表二，附表三

注意事项：1、码齐后，用订书器订住左上角，退税机关归档。

2、免抵退税申报资料情况表写上自己企业的退税编号，如：BC00123、

3、接单岗审核完毕在一份《汇总表》上签字归还企业留存。

4、时间：每月1–15日携所申报资料到海淀进出口税收管理科做正式申报。

一、 （单证收齐）打印出来的报表及相关凭证装订顺序

1、免抵退税申报资料情况表（一份）

2、申报汇总表 （一份）

3、退税申报汇总表附表 （一份）

4、出口货物免、抵、退申报明细表

5、当期增值税纳税申报主表、附表一、附表二，附表三

除上述表还要装订一个资料手册：具体资料有

1. 封面 （专用纸，格式见后面附件）

2. 汇率证明 （格式见后面附件）

3. 增值税纳税主表及附表一、附表二 、附表三（新增加）

4. 形式发票 （对应出口报关单）

5. 出口货物报关单（原件、有加盖海关验讫章、货贷火报关行章、出口退税专用）

6. 视同申报单 （如有办理延期申报时才需要提供）

7. 运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件 （有C&F或CIF价报关出口的货物提供）

8. 外销合同 （加盖公章的复印件）

9. 有进料加工业务的企业还应装订

a、海关核发的《进料加工登记手册》 （复印件加盖企业公章）

b、进料加工手册登记申报表 （申报系统打印）

c、生产企业进料加工进口料件申报明细表 （申报系统打印）

d、生产企业进料加工贸易免税证明 （申报系统打印）

e、商务部门签发的《加工贸易业务批准证》（复印件加盖企业公章） f、进料加工贸易进口报关单 （复印件加盖企业公章）

g、进料加工海关登记手册核销申报表 （申报系统打印）

10. 外销收入明细帐页复印件，科目名称是“主营业务收入—外销收入—准予免抵退税收入”。

11. 零税率应税劳务需要交（一般贸易不用）