国家社科基金成功中标申请书范本(2)

二、本课题研究的主要内容、基本思路和方法、重点难点、主要观点及创新之处(一)本课题研究的主要内容 1、本课题的主要内容 本课题将依据党的十六届三中全会关于建立统一规范物业税的指导原则和十一五规划中稳步推进 物业税改革的战略安排，研究我国建立现代化的个人住房(保有环节)税制的构建问题。 本课题研究的主要内容，可用如下框图表示：基 市 价 体 下 人 房 收 度 安 于 场 值 系 个 住 税 制 的 排 制度变量 地方政府 社会公众 税制要素 评税基础 基 市 价 体 下 人 房 收 度 过 于 场 值 系 个 住 税 制 的 渡 财政税收体制的约束与改革路径 土地管理制度的约束与改革路径 地方政府可问责性约束与改革路径 纳税对象、纳税人、计税依据和评税方法、征税范 围、税率、税收优惠的设计 地区间税制设计的统一性与差异性的协调机制 改革时机的选择、受阻后的政策调整范围与程序 评估征税的标准制订、评税机构设置框架 征管流程、上诉处理和救济等制度的设计 房地产税信息平台和部门间有效合作机制框架 构建一 套符合 财政联 邦制要 求的中 国个人 住房税 收制度

风险评

估 · 对 房地产 市场的影响 · 对 证券市 场的影响 · 对 居民的 影响

(二)本课题研究的基本思路和方法 1、本课题研究的基本思路 本课题研究的基本思路可用如下框图表示：实证分析阶段 模拟评税地区 (十个) 存在的问题 调查 地方政府及社会 各界对改革设想的 态度调查问卷 模拟立法听证

专题研究阶段 我国现行住房税收制度面临的问题和原因 财政税收体制的配套改革 土地管理制度的配套改革 地方政府在新税制框架下的可问责性问题 地方政府的软预算约束问题 中央政府对地方政府承诺可靠性的问题 税制要素的选择 税制统一性与差异性的协调问题 改革的战略与社会风险控制问题 评估征税的标准制订、评税机构设置框架 征管流程、上诉处理和救济等制度的设计 房地产税信息平台和部门间有效合作机制框架

研究 背景 与研 究目 标的 设定

综合研究 阶段完成我国基 于市场价值 体系下个人 住房税收制 度总报告

修改与结题 阶段 修改各分报告 修改总报告 结题鉴定 出版专著

规范分析阶段 比较分析世界各 国个人住房税收政 策的经验与启示 制度设计的成本收益分析 改革方案对其他领 域影响的一般均衡 分析

2、本课题研究方法 (1)国际比较法。主要应用于税制要素和税收征管方面进行比较借鉴。 (2)评税试点实地调查法。我国已在北京等十多个省市进行了房地产模拟评税试点，取得了大量 基础信息。本课题的调研主要围绕模拟试点中出现的困难和问题有针对性地进行对策分析。 (3)指标分析法。 在一定经济发展水平( GDP 水平)下，房地产税市场发展比率=征收率×税率×评估率×免征率

Tc Tc TL AV TMV MV ,其中： Tc =房地产税收； y = GDP ; TL =房地产税负； y TL AV TMV MV y AV =应税评估价值； TMV =应税市场价值； MV =完全市场价值。(4)政治决策的成本—收益方法。根据财政联邦主义、公共选择理论和博弈论的分析框架，对我 国个人住房税收制度构建的路径进行分析并进行激励相容的税收机制设计。 (5)一般均衡分析方法。使用一般均衡方法，评估开征保有环节的住宅房地产税对房地产市场和 资本市场可能造成的影响。 (6)数理模型方法。 (1)计税基本模型

T LP LTR NPVLI LITR (1 20%) LFCs ,其中: T ——房地产的应纳税额， LP ——土地价格，NPVLI ——土地改良净值；LFCs ——地方因素系数， 房屋维护与修理扣除比例——20%, 土地税率 ( LTR) a1 ,

a2 ,土地改良税率 ( LITR) b1 , b2 。一般地， a1 , a2 b1 , b2 0 。 (2)税率期间模型 理想的当前税率为固定比率税率 CTRt

PTt 1 ,其中， CTRt 为地方政府当前年度确认的 TVt 1 (1 v)为以前年度应税房地产的价值；

固定比例房地产税税率； t 1 为以前年度来源于房地产税的收入； t 1 PT TV

v 为评估房地产价值的增加。(3)评估比率与税率的联系模型7

其中， t 为当前年度房地产税收入； t 1 为以前年度房地产税税率； t 1 PTt Rt 1TVt 1 (1 v) , PT R TV 为以前年度应税房地产价值； v 为评估房地产价值的增加。 (4)评估比率差异性的计量分析模型

COD

1 N

Ri 1

N

i

R med 100 ,其中, N =样本中房地产的数量；R =房地产 i 的评估值/交易价

R med

med 格( AV / SP )比率； R =辖区内比率的中间值。 COD 是差异系数，反映了偏离中间值的百分比。

对某一省份、省份的一部分或某一城市的数据进行横向分析得出关于影响 COD 数值因素的模型。模型 表达为： COD f ( E, H , AS, JR) (三)本课题研究的重点难点 1、本课题研究的重点 (1)社会公众(纳税人)的接受程度。主要从对个人住房评估征税的透明度、地方政府使用税款 的可问责性、税收优惠待遇设计的公平性、税收救济的合理性、对房地产和资本市场的影响、对居民可 支配收入和消费行为的影响等方面展开研究。 (2)地方政府的激励机制。对个人房屋评估征税的成功运行需要以市场导向的财政联邦制为基础。 1994 年税制改革基本解决了资源在地区间的流动问题，但在政府间财政关系方面无法满足财政联邦制 的标准，包括：预算制度依然高度中央集权，中央与地方财权与事权划分不合理，中央政府在处理政府 间财政关系上的“承诺可靠性”不足，地方政府的软预算约束。上述财政体制所形成的利益格局使得地 方政府对个人住房评估征税的动机不足。 对个人住房评估征税是解决省以下政府无税可分困境的必然选 择，但这并不意味着由原财税体制所形成的利益格局应长期维持不变，相反，应利用开征新税作为改革 现有体制缺陷的契机，推出配套改革方案，形成地方政府的激励相容机制。 (3)市场价值体系下的税制要素设计。设计以市场价值体系为目标的个人住房税收制度，包括纳 税对象、纳税人、计税依据和评税方法、征税范围、税率、税收优惠等。 (4)地区间税制设计的统一性与差异性的协调机制。主要解决税制安排在市场化导向下的统一性 (长期)与各地差异处理(短期)的矛盾问题。 (5)改革的战略与社会风险控制。包括改革的时机选择、

改革受阻后的政策调整范围与程序。 (6)评估征税的相关基础建设。在政治条件具备后，税收征管是决定改革成败的关键。评税机构、 评估征税的标准、房地产税信息平台和部门间有效合作机制的框架的建立，征管流程、上诉处理和税收 救济等配套改革措施。 2、本课题研究的难点 (1)政治约束与经济体制约束(包括预算制度和土地制度约束)下的改革路径与时机选择。 (2)征税范围包括哪些？城镇居民的房产还是全部？并分析利弊。征税对象，是对超过一定标准 的房地产征税还是对第二套住房征税？如果对超过一定标准的住房征税。这些标准应该是什么？面积、 总价值、单位价值、容积率？分析利弊。税率结构如何设计。对个人住宅征税如何设置税收救济？哪些 人需要税收救济？ (3)如何建立部门间横向合作机制。在我国，国土、房产、规划、公安、财政、税务、银行、公 用事业等如果不能紧密合作，实现信息共享，则对个人房屋征税则无从跨出第一步。财税部门与其它部 门和单位对评估征税进行合作，在技术、经费和制度上的安排。 (4)税务机关如何获取应税 …… 此处隐藏：3498字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……