2011会计继续教育试题及全部答案

2011企业会计内部控制答案

第一章 企业内部控制规范

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（）(1分)

企业内部控制评价指引

企业内部控制审计指引

企业内部控制应用指引

《企业内部控制配套指引》

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分)

企业内部控制评价指引

企业内部控制审计指引

企业内部控制应用指引

《企业内部控制配套指引》

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

2012年1月1日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为（）(1分)

2009年1月1日起

2010年1月1日起

2011年1月1日起

2012年1月1日起

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（　）个月内从公司收到的所有奖金、

红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分)

6

12

24

48

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实

施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　 ）年。(1分)

1

3

5

10

第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）

内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。(1分)

内部牵制阶段

内部控制制度阶段

内部控制结构阶段

内部控制框架阶段

第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）

2002年7月30日美国通过了（）(1分)

2011企业会计内部控制答案

Tumbull指南

《萨班斯法案》

COCO控制指南

COSO框架

第四节 内部控制基础概念

（　 ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1分)

内部控制

内部管理

内部监督

内部会计控制

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内

部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分)

对

错

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分)

对

错

第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价

报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计对

错第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景

企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（）(1分)

对

错

第四节 内部控制基础概念

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）(1分)

对

错

第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引

企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（）(1分)

对

错

第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引

合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展

对

2011企业会计内部控制答案

错

第五节 十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引

《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟

对

错

第二章 企业内部控制应用指引第1号——组织架构

第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分)

对

错

第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分)

对

错

第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（）(1分)

对

错

第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（）(1分)

举报

内部审计

管理层审核

内部控制

第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部

对

错第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）

治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分)

对错

第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）

内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分

对

错

第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）

组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和

外部

机构两个层面（）(1分)

2011企业会计内部控制答案

对

错

第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例

并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分)

并购合同协议的订立与相关会计记录

并购交易的申请与审批

并购交易的审批与执行

并购合同协议的订立与审核

第十节 组织架构的设计（二）

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分)

对

错

第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行

或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力

普通授权

特别授权

一般授权

常规授权

计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制

错

对

设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代

对

错第三章 企业内部控制应用指引第2号——发展战略

第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略

发展战略是

不能

为企业找准市场定位的（）(1分)对

错第一节 为什么 …… 此处隐藏：2225字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……