上市公司内部控制环境优化思考论文

关于上市公司内部控制环境优化的思考

中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01

摘 要 笔者透过内部控制环境在内部控制系统中的基础性作

用，针对我国上市公司内部控制环境存在的问题，就如何优化内部控制环境提出相应的对策，寄希望能通过内部控制环境的优化，改善和提高企业内部控制能力，提升企业管理水平。

关键词 内部控制 内部控制环境

一、我国上市公司内部控制环境存在的主要问题

尽管我国大多数企业都已建立了内部控制体系，但是会计信息失真现象仍然十分严重。从国内“郑百文”“银广夏”等公司的会计造假案，可以看出我国上市公司内部控制环境还十分薄弱，存在如下主要问题：

（一）缺乏有效的现代企业的治理机制

我国很多上市公司虽然建立了董事会、监事会，存在独立于所有权的企业经理，但真正的法人治理结构并未建立，缺乏相互制衡的有效治理机制和监督机制，“内部人控制”现象普遍，严重的侵害了所有者特别是中小投资者的利益。

（二）缺乏有效的内部审计机制

我国多数上市公司在审计机构设置上忽视其独立性、专职性、有效性和权威性等一般原则；内部审计人员对控制理论与实践、风险管理、经济预警等经验不够，导致内部审计机构难以发挥内部审计