行政事业单位内部控制 第二章自测题答案(2010年会计继续教育)

第二章 货币资金内部控制

一、填空题

1、货币资金包括、和三项内容。

2、.现金总账不得由

3、控制发票或收据的数量及编号，建立制度，监督收入款项入账。

4、为了防范多列总额，我们进行的控制方式是与现金收入少列总额的防范措施一致，主要采用 来相互牵制。

5、任何款项的支付都要有合理、合法的，并由经办人签字证明，有关负责人审核同意后，出纳员才能据以付款。

6、.当备用金余额在规定数额以下时，备用金保管人可将交给会计部门。会计部门批准后，由出纳按定额补足该备用金。

7、至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。

8、。财务专用章应由保管支付款项所需的全部印章。

9、遗失可提现的银行汇票，可挂失，如果遗失了填明的汇票，银行不予挂失。

10、作废支票应加盖“作废”戳记并与的连续性和完整性。

二、选择题

1、按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）办理。

A. 基本存款账户 B. 一般存款账户

C. 临时存款账户 D. 专用存款账户

2、.单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过（）结算。

A、银行本票 B银行办理转账结算

C、托收承付 D、 银行汇票

3．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（ ）。

A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金

C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款

4、单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经（ ）审查批准。

A、单位领导 B开户银行

C、会计主管部门 D、出纳

5、单位现金收入和超过库存限额的现金应及时（ ），以保证现金的安全。

A、存入银行 B、存入单位保险箱 C、会计人员保管 D、用于员工福利发放

6、其他货币资金是严格按其特定用途使用的款项。在会计核算时，应同现金、应同银行存款相区别，单独设置“ （ ）”账户核算。

A、银行汇票 B、一般存款 C特殊存款 D其他货币资金

7、外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户

A、只付不存，并不计利息 B、可付可存，并不计利息

C、可付不存，计利息 D、可付可存，计利息

8、银行汇票付款期为（ ）。

A、二个月 B、二十天 C、一个月 D、半年

9、逾期本票银行不受理，可向银行办理（ ）手续。。

A、申请 B、退款 C、核定 D、申请审查

三、多选题

1、其他货币资金核算的内容包括（ ）。

A．银行汇票存款 B．外埠存款 C．外币存款 D．外币现金 E．存出投资款

2、出纳人员不可又管钱又管账，现金的（ ）的登记要严格分离，由两人或两人以上分工掌管。

A、收支 B、保管 C、稽核 D、会计账簿

3、会计主管或指定人员审查现金支出（ ）等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。

A、原始凭证数量 B、单价 C、金额 D、合计

4、“小金库”的控制方式有（ ）

A、控制银行开户 B、控制各项收入和支出 C、建立健全举报有奖机制

D、相关部门定期检查 E、加大惩处力度

5．关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。

A．在国家规定的范围内使用现金结算 B．库存限额一经确定，不得变更

C．收入的现金必须当天送存银行 D．每天下班时必须对现金进行清点 E．必须每天登记现金日记账

6、现金日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记。

A．原始凭证 B．现金收款凭证

C．现金付款凭证 D．银行收款凭证

7．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（ ）。

A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款

8、下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（ ）。

A．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作B．由出纳兼任收入与费用的相关账务核算

C．由出纳人员兼任会计档案保管工作D．由出纳人员保管签发支票所需全部印章

E．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

9、下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（ ）。

A．严格职责分工 B．实行交易分开

C．实施内部稽核 E．全部印章由最高负责人全部保管 D．实施定期轮岗制度

10、为防止擅自签发转账支票套购商品或物资，将所购商品或物资据为己有。必须做到（ ）

A、要建立严格的支票使用制度，每项支票支出

B、支票都必须经过指定的支票签署者的审批并签发，

C、支票都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。

D、可不留存根

11、收款单位收受银行汇票时，应审查（ ）

A、收款人或被背书人是否为本人 B、汇票是否在付款期内

C、日期、金额等是否填写正确无误 D印章是否清晰，有无压数机压印金额 E、银行汇票和解讫通知是否齐全

四、判断题

1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（ ）

2.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（ ）

3.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ ）

4、现金收支业务和现金收入业务必须分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出

5.每日终了，企业或单位必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（ ）

6.不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。（ ）

7、单位应当定期不定期地进行现金盘点，还要增加不定期抽查盘点，保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。

8、薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金。

9.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）

10、企业或单位由于资金不足时，可将转账支票借给他人用于私人营利性业务结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。

11、收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记“应付账款”，贷记“银行存款”。

12、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算 …… 此处隐藏：1128字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……