项目一财务管理总论

项目一 财务管理总论

工作任务一 了解财务管理的内容工作任务二 财务管理的目标

工作任务三 财务管理的环境

[导入案例]会计已经编制出了万科2009年的报表(见附表五、附表七), 你作为一名财务管理人员，你能从报表中看出该企业的什么 经营状况，以及你应该做哪些工作。

工作任务一

了解财务管理的内容

项目活动一 了解财务管理的内容

1.1企业生产过程现金 购置 加工 生产资料 在产品 完工 产成品

销售

生产模式 扩大再生产实物商品运动(不研究) 财务活动 企业再生产过程 资金运动：企业资金的实质是再生过程中 运动着的价值。 (以价值形式综合反映企业再生产过程， 不断循环、周转)

简单再生产

财务关系：人与人之间的经济利益关系

1.2会计与财务管理的关系会计 财务管理

经济活动记录 账簿和报表 是什么

经济活动分析、 预测、计划、控制

区别和联系

分析报告和措施 为什么和应怎样

事后

事前、事中、事后

会计是财务管理的基础

1.3财务管理概念企业财务：是指企业在生产经营过程 中客观存在的资金运动及其所体现的 经济利益关系。前者称为财务活动， 后者称为财务关系。 财务管理：是企业组织财务活动、 处理财务关系的一项综合性的管理 工作。

1.4财务管理的内容(一)财务活动1财务活动：指资金的筹集、投放、使用、收回 以及分配等一系列行为。 1、财务活动与资金运动的关系-----资金运动 形式是通过一定的财务活动的内容来实现的。 2、财务活动的主要内容-----筹资活动、投资 活动、资金营运活动、分配活动。

1.4财务管理的内容(一)财务活动2内容 概念 来源 研究 表现 筹资活动 企业为了满足投资和资金 营运的需要，筹措所需资 金的行为 1、企业权益资金 2、企业债务资金。 1、筹资规模 2、资本结构 (渠道、 方式、工具) 1、资金流入(筹资) 2 、资金流出(偿还贷 款、支付利息和股利、 支付筹资费用)

投资活动

广义：企业将筹集的资金 投入使用的过程，包括对 内投资和对外投资。 狭义：仅指对外投资。

1、投资规模 2 、投资结构(投资方 向和投资方式的选择)

1 、资金支付(购买内 部所需资产、购买证券) 2 、资金收入(变卖内 部资产、收回对外投资 )

资金营运活动

是因企业日常生产经营而 引起的财务活动

1 、如何加速企业资金 的周转，提高资金的使 用效果。 2 、确定营运资金持有 政策、融资政策、管理 策略

1 、采购材料、购买商 品，支付工资、费用 2 、销售、收回资金的 过程 3、短期借款

分配活动

广义：对企业各种收入进 行分割和分派的活动

; 狭义：仅指对净利润的分 配过程。

合理确定分配规模和分 配方式(确保企业取得 长远利益)

注：权益类资金 -------税后分配(通过利润 分配形式) 负债类资金 -------- 税 前分配(通过将利息计 入成本费用形式)

1.4财务管理的内容(二)财务关系财务关系：是企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。财务关系 形成 性质

企业与投资者企业与债权人 企业与受资者 企业与债务人

企业的投资者向企业投入资金，企业向其 投资者支付投资报酬所形成的经济关系企业向债权人借入资金，并按合同的规定 支付利息和归还本金所形成的经济关系 企业以购买股票或直接投资的形式向其他 企业投资所形成的经济关系 企业将其资金以购买债券、提供借款或商 业信用等形式出借给其他单位所形成的经 济关系 企业购买供货商的商品或劳务，以及向客 户销售商品或提供服务过程中形成的经济 关系 政府作为社会管理者通过收缴各种税款的 方式与企业发生经济关系 企业内部各单位之间在生产经营各环节中 互相提供产品或劳务所形成的经济关系 企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的 经济利益关系

所有权性质的投资与受资关系债务与债权关系 所有权性质的投资与受资关系 债权与债务关系

企业与供货商企业与客户

企业与政府 企业内部各单位

强制、无偿的分配关系 企业内部各单位之间的经济利益关 系 体现在职工个人和集体在劳动成果 的分配关系

企业与职工

1.4财务管理的内容(三)关系财务管理内容财务活动 财务关系 投资者

筹资活动债权人受资者

投资活动债务人 供应商、客户

营运活动

企业内部各单位间

分配活动

政府职工

[实务训练]实训1-1:将班级学生分成若干小组(5~8人为一组),每 个小组收集一个上市公司的资料，组织讨论，分析该企业 所面临的财务活动和财务关系，以及各企业所采用的方式 和具备的特点。

[思维培养]1、从图1-1中表明企业生产经营主要有哪些环节；这些环 节出现问题说明企业处于什么状况，其现实表现是什么？

2、从图1-1中分析如何使1万元变成1亿元(亿万富翁是如 何产生的)。3、从图1-1中的各生产环节与哪些会计科目有关，这些会 计科目数据表明企业哪些经营状况。

项目活动二 了解财务管理的环节

财务管理的环节环节 概念 作用为财务决策服务 是根据财务活动的历史资料，考虑现实 的要求和条件，对企业未来的财务活动 和财务成果作出科学预计和测算。 1、测算各项生产经营方案的经济效 益，为决策提供可靠依据 2、预计财务收支的发展变化情况， 以

确定经营目标 3、测定各项定额和标准，为编制计 划、分解计划指标服务 通过指标和表格，以货币形式反映生 产经营活动 定性预测 定量预测

方法

1、 计划 与 预算

财务预测

财务计划 财务预算

是根据企业整体战略目标和规划，结合 财务预测的结果，对财务活动进行规划， 并以指标形式落实到每一个计划期间的 过程。是根据财务战略、财务计划和各种预测 信息，确定预算期内各种预算指标的过 程。

平衡法、因素法 比例法、定额法

是财务战略的具体化，是财务计划的 分解和落实。

固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与流动预算 经验判断法：淘汰法、排队 法、归类法 定量分析法：优选对比法、 数学微分法、线性规划法、 概率决策汉 前馈控制、过程控制、反馈 控制

2、 决策 与 控制 3、 分析 与 考核

财务决策财务控制 财务分析 财务考核

是财务人员按照财务目标的总体要求， 利用专门方法对各种备选方案进行比较 分析，从中选出最佳方案的过程。

财务管理的核心，直接关系企业兴衰 成败。

是利用有关信息和特定手段，对企业的 财务活动施加影响或调节，以便实现计 划所规定的财务目标的过程。 是根据企业财务报表等信息资料，采用 专门方法，系统分析和评价企业财务状 况、经营成果以及未来趋势的过程。 是将报告期实际完成数与规定的考核指 标进行对比，确定有关责任单位和个人 完成任务的过程 与奖惩紧密联系，是贯彻责任制原则 的要求，是构成激励与约束机制的关 键环节。

对比分析、比率分析、综合 分析

绝对指标、相对指标、完成 百分比考核、多种指标综合 评价考核

[实务训练]实训1-2:将班级学生分成若干小组(5~8人为一组),不同 的小组分别扮演规划和预测、财务决策、财务预算、财务控 制、财务分析和业绩评价等工作岗位角色。每个小组推荐一 位代表汇报本组讨论情况，并说明解决相关问题的思路和方 法。