2011年国际内审师CIA考试模拟试题(三)-内审作用(最新)doc(3)

C.仅有Ⅱ；

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

51. 以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？

A.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；

B.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；

C.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；

D.确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。

52. 以下哪项对控制进行了最佳定义：

A.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

B.控制是对组织选择的要完成内容的表述

C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法

D.

A.这是一种不经济的获取信息的方式；

B.使被审计部门的监督人员卷入审计工作；

C.造成对该项审计业务的恐慌；

D.这种做法只对审计遥远的地点有用。

54. 在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为

了：

A.确认领取部门薪酬的虚假员工；

B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

C.评价部门既定内部控制的充分性；

D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

55. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致

Ⅰ.客户跟踪订单进程。

Ⅱ.供应商自动补充存货。

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Ⅲ.雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ.产量计划的自动调节。

A.只有Ⅱ和Ⅳ。

B.只有Ⅰ和Ⅲ。

C.只有Ⅲ和Ⅳ。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

56. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委

员会有效性的最重要的限制：

A.审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人

关系，在职业上是友好的；

B.组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C.审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环

境关心的很少；

D.审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

57. 在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项

内容除外？

A.

B.C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。

D.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。

58. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他

向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

A.具有组织独立性，但不具有客观性

B.既没有组织独立性，也没有客观性。

C.既有组织独立性，又具有客观性

D.没有组织独立性，但具有客观性

59. 在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。

B.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。

C.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。

D.评估主要部门的风险程度。

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60. 领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。

高层管理者的首要职责是：

A.实施和监督由董事会设计的控制

B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

D.建立和保持组织文化

61. 下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？

A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。

B.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。

C.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。

D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定

的。

62. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：

A.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

B.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

C.

63. 某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包

括：

Ⅰ、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容；

Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录

Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪； Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。

A.只有Ⅱ是对的；

B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的；

C.有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；

D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；

64. 控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

A.制定业绩标准

B.适当地可得到的数据文件

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C.独立的内部审计活动的建立

D.内部审计活动章程的批准

65. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该

经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；

B.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在

市场营销领域的业务也会受损；

C.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；

D.接受该业务，因为没有损害客观性。

66. 关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，

下列陈述中那一条最准确？

A.对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的

B.对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的

C.数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制

D.使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节

67. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致

A.线批准；

B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装

运单；

C.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根

据需要，负责将办公用品送往其他地址。

D.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行

比较，并对其中短缺的数额进行调查；

68. 与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

A.支撑软件版本的迅速变化。

B.硬盘系统日益增加的容量。

C.硬件采购批准的集中化。

D.涉及多个用户的终端用户处理。

69. 某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措

施最不可能制止这种滥用现象？

A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费

与预算的差 …… 此处隐藏：2426字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……