2011年国际内审师CIA考试模拟试题(三)-内审作用(最新)doc(2)

讨论；

C.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

26. 审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失

败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是：

A.$1，100。

B.$32，250。

C.$4，250。

D.$3，250。

27. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审

计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：

A.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B.C.

D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

28. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种

情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A.公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B.审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C.审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D.经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

29. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A.公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成

为外部审查小组的成员。

B.人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C.质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D.质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的

反馈意见。

30. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行

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在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：

Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A.仅有Ⅱ；

B.仅有Ⅰ；

C.Ⅰ和Ⅱ；

D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。

31. 某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高

层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

B.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为

C.

D.

32. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A.决策支持系统

B.管理信息系统

C.高级经理支持系统

D.知识工作系统

33. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有

几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C.降低商品价格有时不太准确的风险；

D.增加商品价格有时不太准确的风险。

34. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

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A.内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B.如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C.此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D.除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

35. 与内部财务报告相关的内部审计职能是

A.确保符合报告程序。

B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。

36. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（）。

A.根据多年工作经验设定的报酬计划。

B.识别员工特殊爱好的方案。

C.对人力资源选聘标准的很好设计。

D.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

37. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项

内容提供了最佳描述？

A.B.

C.信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。

38. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为

外部审计师可以：

A.增强内部控制抽样技术的成效。

B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C.为内部审计师提供独立的真知灼见。

D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部

审计师开展审计。

39. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题

清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B.预先编号支票的使用及说明

C.处理现金收入

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D.会计人员的资质认定

40. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：

A.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D.从审计计划中排除所有低风险领域。

41. 内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以

下哪项例证没有破坏职能分离原则：

A.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；

B.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机

器；

C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；

D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

42. 公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可以得出哪种

关于公司A存在道德守则的陈述？

Ⅰ.公司AB

Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道 …… 此处隐藏：2504字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……