2011年国际内审师CIA考试模拟试题(三)-内审作用(最新)doc

国际注册内部审计师考试

模拟试题（三）（非标准卷）

一、单项选择题

1. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：

Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

2. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：

A.记录和数据的可获得程度。

B.风险的潜在影响。

C.审计人员的能力。

D.完成审计业务所需要的时间。

A.

B.针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C.选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

4. 关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？

A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因

为他们独立于内部审计部门。

D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈

意见。

5. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A.公司的采购政策尚未得到更新。

B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

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6. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承

包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A.审查政策和程序。

B.与一组研究管理人员面谈。

C.在一些实验室观察报告的准备情况。

D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

7. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A.及时记录客户的订单。

B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

8. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的

季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策

的价值

B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

C.

D.9. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计

算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A.平行模拟；

B.系统控制和审计复核文件。

C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D.抽点打印法

10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A.保证内部审计计划支持整体商业目标

B.为改善战略计划提供建议

C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D.强调内部审计机构的重要性

11. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进

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Ⅰ.提升道德标准和价值观

Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制

Ⅲ.传达风险和控制信息

Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A.只有Ⅰ、Ⅳ

B.只有Ⅳ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

12. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

A.保证所有的审计预测都被完整的记录。

B.保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法

乱纪或不遵守规定的情况。

C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。

A.

B.为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C.通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D.赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

14. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

15. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，

这个程序最有可能的结果是

A.帮助理解审计事项

B.是一种获取信息的不经济的方法

C.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D.只适用于远程审计

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16. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A.由定期评估支持确定。

B.等于单个资产的账面价值。

C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D.由董事会决定。

17. 为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内

部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

B.审计委员会的使命声明；

C.在每次审计之前下发的业务通知单；

D.在适当的业务报告中的目标表述。

18. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部

审计部门最可靠的信息来源？

A.采购部门；

B.质量控制部门；

C.应付账款部门；

D.产业工程部门。

评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的最有效方式？

A.内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要

B.内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要

C.内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查

D.因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与

20. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A.要求将未送达的支票退回出纳。

B.对工资单上的员工定期进行基数核对 。

C.要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D.定期现场观察工资支票的分发情况。

21. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A.趋势分析透露

（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%；

B. …… 此处隐藏：2440字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……