《审计》期末考试试卷(7)

来源：网络收集时间：2026-07-16

导读： C、确定收入与费用是否配比 D、检查产品销售退回、折让是否经授权批准，并及时入帐 9.注册会计师确定应收帐款函证数量的大� ⒎段保悸堑闹饕蛩赜�( ) A.应收帐款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制

C、确定收入与费用是否配比 D、检查产品销售退回、折让是否经授权批准，并及时入帐

9.注册会计师确定应收帐款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有( )

A.应收帐款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择

10.下列各项控制中能够防止或发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的包括（）。

A．现购业务必须经财务部门批准后方可支付价款

B．所有订货单位应经采购部门及有关部门批准，其副本及时提交财务部门

C．收到购货发票后，应立即送采购部门，与订货单、验收单相核对

D．资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，表明其入账时间是正确的。

8、判断题（每小题1分，共15分）

1．通过监盘审计人员可以确定存货的单价、数量和所有权。（）

2．现代审计与内部控制制度之间存在着密切的联系。（）

河北工程大学期末考试审计试题及答案

3．民间审计人员审计企业会计报表，仅对委托人负责。（）

4．确定审计收费的主要依据是服务成果的大小。（）

5．鉴定审计业务约定时应该注意职业谨慎性。（）

6．审计就是对记账程序的逆向审查法。（）

7．内部控制制度就是指内部牵制制度。（）

8．管理建议书是审计报告的重要组成部分。（）

9．审计档案即审计工作底稿，应该严格管理、妥善保管。（）

10．法规的层次越高，其覆盖面就越小，作为审计依据其具体适用性却越强。（）

11.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。（）

12.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。（）

13.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。（）

14.保护资产的安全、完整，出具真实、合法的验资报告是注册会计师的责任。（）

15.注册会计师与被审验单位在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在重大差异、应当在验资报告中清晰地加以披露。（）

9、业务题（共50分）

1、审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企业应收帐款帐户有100户，除有10户应收帐款每户超过10万元以上外，其余90户都在5万元左右。审计人员首先对应收帐款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。假定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见：

（1）无法复核

（2）所欠余额20000元已于当年12月25日支付

（3）大体一致

（4）经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是此年1月5日，因此询证函所称12月30日欠款之事与事实不符

（5）本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对帐单所列两张发票的金额5000元

（6）所购货物从未收到

针对上述意见，审计人员应作何种处理？

2、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下（单

要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B

注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。

（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。

河北工程大学期末考试审计试题及答案

问题：请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字母编号填列在题后表格内，

4、上海江杨会计师事务所的注册会计师江X、杨X已于2002年3月15日完成了对W公司2001年度会计报表的实地

审计工作，现正草拟一份审计报告。W公司是中国的一家大型制造企业。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2002年3月25日前提交。在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况：

（1）应收帐款无法进行函证，也无法实施其他替代程序。

（2）W公司自2001年1月1日将所有设备的折旧由直线法改为年数总和法，并已在会计报表附注10中作了说明。

（3）X公司2001年4月状告W公司毁约案已于2002年2月8日审理完毕，W公司将向X公司赔偿200万元的经济损

失，但W公司拒绝在2001年度的会计报表中作出调整。

（4）自2002年1月，W公司所持短期投资股票市价暴跌，W公司如果在3月15日将股票转让，将发生500万元的投

资损失。W公司拒绝在2001年度的会计报表中作出调整。

（5）除注册会计师认为应收帐款中的12万元已成为坏帐，W公司未予接受调整建议外，注册会计提请调整的1560万

元的调整事项，W公司已作调整。

请问：针对上述情况，指出江X、杨X应分别发表何种类型的审计意见，并说明理由。

（6）单选题（每小题1分，共20分）

1、B 2、D 3、D 4、D 5、C、 6、D 7、A 8、A 9、D 10、D

11、A 12、D 13、C 14、A 15、A 16、B 17、B 18、B 19、C 20、B

（7）

（8）

（9）多项选择题（每小题2分，共20分，答错、多答、少答均不得分）判断题（每小题1分，共15分）简答题（共20分） 1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABD 6、ABC 7、ABCD 8、AD 9、ABCD 10、ABC 1、∨ 2、X 3、X 4、X 5、X 6、∨ 7、X 8、X 9、X 10、X 11、X 12、∨ 13、X 14、∨ 15、∨

1、（1）严格遵守职业道德和专业标准的要求；（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度；

（3）与委托人签订业务约定书；（4）审慎选择被审计单位；

（5）深入了解被审计单位的业务；（6）提取风险基金或购买责任保险；

（7）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。（共7分，以上每条1分）

2、①项目经理复核，详细复核；② 部门经理复核，重点复核；③ 主任会计师复核，重大复核。

（共6分，以上每条2分）

3、（1）标题；（2）收件人；（3）范围段；（4）意见段；（5）签章和会计师事务所地址；（6）报告日期。

（7）在出具保留、否定或拒绝表示意见的审计报告时，应在意见段之前加具说明段。

（共7分，以上每条1分）

（10）计算及分析题（共25分）

1、（1）丙、丁。选择应收帐款余额大的。（4分）

（2）甲、丁。选择销售额大的。（4分）

2、（1）按资产总额，180000*0.5%=900万；按净资产，88000*1%=880万；

按主营业务收入，240000*0.5%=1200万；按净利润，24120*5%=1206万；

会计报表的重要性水平应选择最低的，即880万。（5分）答案5

河北工程大学期末考试审计试题及答案

（2）重要性水平与审计风险之间成反向关系。（2分）

（3）重要性水平与审计证据之间成反向关系。（2分）

3、（1）此项属于第一类期后事项，应建议被审计单位调整会计报表项目。（4分）

（2）此项属于第二类期后事项，应建议被审计单位在会计报表的附注中予以披露。（4分）

2、单项选择题（每小题1 …… 此处隐藏：2419字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……

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