《审计》期末考试试卷(3)

3.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有 [ ]

A.两年前曾在委托单位任职 B.在委托单位有经济利益

C.担任委托单位常年会计顾问 D.与委托单位的负责人有近亲属关系

4.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括 [ ]

A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况 D.财务会计机构及工作组织

5.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括 [ ]

A.内部控制是否存在 B.内部控制是否有效

C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守 D.内部控制设计是否科学

6.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为[ ]

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

7.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的 [ ]

A.审计目标 B.审计步骤

C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号

8.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有 [ ]

A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险

9.注册会计师确定应收帐款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有 [ ]

A.应收帐款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择

10.注册会计师审查无形资产的摊销时，应查实[ ]

A.摊销的方法是否合理 B.摊销的金额是否计算无误

C.摊销的会计处理是否正确 D.摊销的程序是否合理

三、判断题（每小题1分，共15分）

1.审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。 （ ）

2.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。( ）

3.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。 （ ）

4.注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。（ ）

5.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。 （ ）

河北工程大学期末考试审计试题及答案

6.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。 （ ）

7.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。 （ ）

8.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 （ ）

9.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。（ ）

10.如果应收帐款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款总体是正确的。（ ）

11.外商投资企业投资者以进口的实物资产投资的，注册会计师在验资时应查明是否经过资产评估机构评估，并根据国有资产管理部门确认的评估结果入帐。 （ ）

12.会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询与会计服务业务。 （ ）

13.注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的可靠程度，从而使会计报表使用者据此作出各种决策。 （ ）

14.即使企业银行存款帐户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师均应进行函证。 （ ）

15.凡在外勤审计结束日前发生的期后事项，注册会计师应提请被审计单位调整会计报表；凡在外勤审计结束日后发生的期后事项，则应提请被审计单位在会计报表附注中披露。 （ ）

四、简答题（共20分）

1、简述注册会计师应如何避免和减少法律诉责任？（7分）

2、简述审计工作底稿的三级复核制度。（6分）

3、简述审计报告的格式与内容。（7分）

五、分析计算题（共25分）

2、在初次审计G公司的财务报表时，你决定函证部分应收帐款。下列为你考虑的应收帐款帐户。

公司 年末应收帐款 全年销货金额

甲 0 100万

乙 3万 6万

丙 9万 11万

丁 20万 220万

要求：（1）上述公司中你认为哪两家最需要函证？请说明理由。

（2）假定上述四家公司为被审计单位的客户，且上述金额为应付帐款余额和全年购货总额，你正准备从中抽取两 家进行应付帐款函证，你认为哪两家最需要函证？并说明理由。（8分）

2、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表

要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。

（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。（9分）

3、注册会计师李豪在审计D公司1999年度财务报表，发现：

（1）D公司1998年11月3日为A单位担保贷款2000万元，由于A公司经营状况不佳连年亏损，不能

按期归还贷款，被B银行于1999年4月起诉，要求D公司承担担保连带责任，经法院审理于2000

年2月25日判决，由D公司负责偿还1200万元，此款预计收回可能性甚小；

（2）3月20日至11月3日公司利用闲臵资金购买股票，准备随时出售，通过实施必要的审计程序，已

经证实D公司报表中反映的“短期投资”为6000万元，自2000年2月8日，股市大幅度下跌，

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如D公司在3月8日将短期投资的股票出售，将导致420万元的投资损失。

请问：针对上述期后事项，CPA应如何处理？（8分）

一、单选题（每小题1分，共20分）

1、B 2、D 3、D 4、D 5、C、 6、D 7、A 8、A 9、D 10、D

11、A 12、D 13、C 14、A 15、A 16、B 17、B 18、B 19、C 20、B

二、多项选择题（每小题2分，共20分，答错、多答、少答均不得分）

1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABD 6、ABC 7、ABCD 8、AD 9、ABCD 10、ABC

三、判断题（每小题1分，共15分）

1、∨ 2、X 3、X 4、X 5、X 6、∨ 7、X 8、X 9、X 10、X 11、X 12、∨ 13、X 14、∨ 15、∨

四、简答题（共20分）

1、（1）严格遵守职业道德和专业标准的要求； （2）建立、健全会计师事务所质量控制制度；

（3）与委托人签订业务约定书； （4）审慎选择被审计单位；

（5）深入了解被审计单位的业 …… 此处隐藏：2408字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……