《审计》期末考试试卷(4)

河北工程大学期末考试审计试题及答案

7.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于 [ ]

A.会计师事务所 B.被审计单位 C.进行审计的注册会计师 D.委托单位

8.注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在 [ ]

A.资产负债表日执行 B.资产负债表日后执行 C.期中工作中执行 D.完成外勤审计工作后执行

9.注册会计师应抽取一定期间的______进行审查，以证实银行对帐单、银行存款日记帐及总帐记录的正确性。 [ ]

A.内部控制流程图 B.收款凭证 C.付款凭证 D.银行存款余额调节表

10.下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是 [ ]

A.大额现金和银行存款收入 B.外币现金和银行存款 C.在途货币资金 D.一年以上定期存款

11.注册会计师对存货进行简易抽查的目的是为了[ ]

A.进行符合性测试获取相应的审计证据 B.证实对存货内部控制的描述是否完整和正确

C.证实存货内部控制的设计是否健全和科学 D.证实存货内部控制的运行是否前后一贯

12.注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是 [ ]

A.摊销方法是否合规 B.每期摊销额计算是否正确

C.每期投资收益是否为“应计利息”与溢价摊销额之差 D.长期债券投资是否采用“权益法”核算

13.注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行 [ ]

A.内部控制调查 B.符合性测试 C.实质性测试 D.穿行测试

14.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用 [ ]

A.先从溢价中抵销 B.作为长期待摊费用 C.作为递延资产 D.作为当期管理费用

15.外商投资企业出资人以工业产权、非专利技术作价出资时，注册会计师应验证其所占比例不得超过注册资本的 [

A.20% B.25% C.30% D.50%

七、 多项选择题（每小题2分，共20分）

1.注册会计师执业规范指南的制定依据有[ ]

A.《中华人民共和国注册会计师法》 B.《独立审计基本准则》

C.《企业会计准则》 D.《独立审计具体准则与实务公告》

2.被审计单位应负的会计责任包括 [ ]

A.建立健全内部控制制度 B.保护资产的安全、完整

C.保证会计资料的真实、合法、完整 D.确保盈利预测的实现

3.下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有 [ ]

A.两年前曾在委托单位任职 B.在委托单位有经济利益

C.担任委托单位常年会计顾问 D.与委托单位的负责人有近亲属关系

4.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括 [ ]

A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险

C.以前年度接受审计的情况 D.财务会计机构及工作组织

5.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括 [ ]

A.内部控制是否存在 B.内部控制是否有效

C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守 D.内部控制设计是否科学

6.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为[ ]

A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系 B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系

C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系 D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系

7.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的 [ ]

A.审计目标 B.审计步骤

C.执行人及执行时间 D.审计工作底稿的索引号

8.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有 [ ]

A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险

9.注册会计师确定应收帐款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有 [ ]

A.应收帐款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果 D.函证方式的选择

10.注册会计师审查无形资产的摊销时，应查实[ ]

A.摊销的方法是否合理 B.摊销的金额是否计算无误 ]

河北工程大学期末考试审计试题及答案

C.摊销的会计处理是否正确 D.摊销的程序是否合理

八、 判断题（每小题1分，共10分）

1.审计的一般目的和特殊目的均包括对审计对象的公允性、合法性和一贯性发表审计意见。 （ ）

2.注册会计师执行业务，均应遵照执行独立审计准则。( ）

3.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。 （ ）

4.注册会计师依照独立审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误或舞弊，并在审计报告中加以揭示。（ ）

5.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。 （ ）

6.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。 （ ）

7.审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。 （ ）

8.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 （ ）

9.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。（ ）

10.如果应收帐款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收帐款总体是正确的。（ ）

九、 简答与分析题（共32分）

1、 简述注册会计师应如何避免和减少法律诉责任？（7分）

2、 简述审计工作底稿的三级复核制度。（6分）

3、 简述审计报告的格式与内容。（7分）

4、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1997年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下（单位：人民币万元）：

要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。

（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。（12分）

五、综合题（23分）

注册会计师李豪在审计D公司1999年度财务报表，发现：

2、 D公司1998年11月3日为A单位担保贷款2000万元，由于A公司经营状况不佳连年亏损，不能按期归还贷款，

被B银行于1999年4月起诉，要求D公司承担担保连带责任，经法院审理于2000年2月25日判决，由D公

司负责偿还1200万元，此款预计收回可能性甚小；

3、 3月 …… 此处隐藏：2399字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……