学校财务基础知识培训

财务基础知识培训 各位学校负责人及报账员大家早上好：

“农村中小学”是指农村（含县城）公办义务教育阶段学校，包括初中、职业初中、完全中学的初中部、九年一贯制学校，普通小学。

农村中小学义务教育公用经费是指保证学校教学活动和后勤服务等方面正常运转开支的费用。开支范围包括：办公费、印刷费（大批量印刷）、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费（公务用车燃料费）、差旅费、会议费、图书资料费、设备仪器购置费、信息技术交易维护费、音体美活动费、专用材料费、学校安全工作经费等。不得用于人员经费、基本建设费、偿还债务等方面的开支。因此，学校财务工作是学校管理工作的重要组成部分，学校校长是财务工作的第一责任人，校长要切实履行第一责任人的职责，校务会议要定期听取财务收支汇报，及时发现解决财务管理中存在的问题，不断完善财务管理制度，加强和改进工作措施，切实管好、用好学校有限的经费，努力提高财务管理水平。

报账员是财务工作的直接责任人，由于学校报账员都是兼职的，对财务知识不是很了解，借此机会我和大家一起学习一些有关财务工作的基础知识（我从以下几方面对财务工作做简单的介绍）。

一、学校报账员岗位职责

作为一名报账员，首先要了解自己的职责是什么，知道自己平时要做些什么，怎样做，（一）、负责执行学校年度收支预算（用“2011年预算编制说明”加以说明），做好预算外资金收入的日常

工作，办理学校日常报销和资金结算等具体工作，根据支出范围，支付学校的小额开支；

（二）、及时做好学校代收费的结算工作（如：校服款、保险费、学前教育费、书费等的结算）；

（三）、负责学校使用票据的领购、使用、缴检和保管工作（如：学前班的收费收据）；

（四）、按“收支两条线”管理要求，将预算外收入及时、足额上缴中心学校专户（勤工俭学收入必须先存入中心学校账户，由中心学校转入财政专户，再由财政拨回教育局，教育局再拨回中心学校账户方可使用，否则视为坐收坐支）；

（五）、负责学校的票据管理，按规定及时向中心学校办理结报手续，做好报账前原始凭证和其他会计资料的审核和分理整理工作，按规定传递各项单据；

（六）、对学校的经费收支进行监督和管理，制止和纠正本学校财务收支活动中的违法行为；

（七）、设置相关辅助账（账本主要有：义务教育经费备查帐、事业性收入备查帐和各种学生补助发放备查帐），并及时到中心学校报账，做到每月一次与中心学校对账。

二、学校负责人对财务的职责

作为学校负责人对财务又应该有哪些职责呢？首先、学校负责人要对本学校财务收支状况全面负责。

其次、学校负责人应严格执行预算，保证在会计年度内该学校财务

的正常运转。对国家拨入的经费和专项资金应按照国家规定的开支范围和预算列支。

3、学校负责人要对该学校各项支出的真实性、有效性负责。财务收支管理严格执行 “一支笔”制度（即：学校负责人必须在学校财务报销凭证上签字）。

4、学校负责人要自觉接受校内、校外审计、教代会、工会等对财务工作的检查、监督，并及时按要求提供相关的材料，发现问题及时纠正。

5、学校负责人、报账员变更时，应及时办理签字变更手续（例如： 今年罕等小学、胜德小学、曼晃小学、平山小学、帮景小学都有变动，我们都去做过变更交接手续）。

三、会计账簿的种类

知道了自己的职责之后，我们来认识会计账簿（也就是账本）的种类，1、按用途的不同，会计账簿可分为：序时账簿、分类账簿和备查账簿，“序时账簿”和“分类账簿”我们不去认识它，我们做的是“备查账簿”。

2、按格式的不同，会计账簿可分为：两栏式、三栏式账簿、数量金额式账簿和多栏式账簿，现在我们用的是“多栏式账簿”(用实际账本进行讲解)。

3、按外形的不同，会计账簿可分为：订本式账簿、活页式账簿和

卡片式账簿，我们的备查账主要用的是“活页式账簿”（便于更改、抽出，一般是不允许这样做的），“订本式账簿”(顾名思义:就是订死的,不可以活动的)它主要用于银行存款日记账和现金日记账(你们都不用)，“卡片式账簿”是用在固定资产的明细账(用固定资产卡演示)。

四、会计账簿的记录

认识了会计账簿的种类之后，进一步认识会计账簿的使用。为了确保账簿记账的质量，报账人员在使用和登记账簿时应遵循账簿启用规则和账簿的登记规则。

（一） 、账簿使用登记表

一、为了确保账簿记录的合法性和会计资料的完整性，明确记账责任，在启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称(封面)。

二、在账簿扉页上附有“账簿启用表”，我们必须把它填写完整，并加盖学校公章。

三、记账人员或者学校负责人工作调动或其他原因，应当填写“交接记录”以明确双方经济责任(看账本账簿启用表)。

（二）、账簿启用规则

1、启用订本式账簿 ：从第一页到最后一页应顺序编写页码，不得跳页、缺号(用银行存款日记账本演示)。

2、启用活页式账簿：应按照账页顺序编号，并须定期装订成册（一年装订一次时再编号）。

（三）、账簿登记规则

在登记账簿时，应注意以下几点：

1、报账人员必须根据审核无误的会计凭证，及时完成会计工作，不得拖延、迟办。

2、登记账簿时，必须将原始发票的填写日期、种类和编号、经济业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项填写入账(按业务发生时间先后顺序记录,如有漏登必须更改时间或做补登记录)。

3、登记账簿必须使用蓝黑或者碳素墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔。红色墨水必须按照规定使用（如：划线、更正、负账）。

4、文字、数字书写时不占满格，紧靠本行底线，一般为行宽的二分之一或三分之二（板书）。

5、各账簿必须按照编定的页次，连续记账，不得隔页跳行。如果不慎发生隔页跳行时，将空页或空行红线划线注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员在空白处签名或盖章（私章）。

6、每月必须做出“本月合计”和“累计”金额数(时间为每月的最后一天)，并在下面划单红线(本月合计数是指：当月发生的收入和支出的小计数；累计数是指：前面几个月所发生的收入和支出的合计数)。如遇特殊情况：如当页不够做“本月合计”和“累计”时，必须先过次页、承前页过来后再做“本月合计”和“累计”(板书详细讲解)。

7、每一张账页记录结束，转入下页登记，在本账页最后一行计算出本月“借方”、“贷方”发生额累计数并结出余额，同时在“摘要栏”注明“过次页”；其次，将本月“借方”、“贷方”发生额累计数及余额记入下页的第一行“借方”、“贷方”和“余额”栏内，并在“摘要栏”注明“承前页”（板书讲解）。

8、账簿记录如果发现错误，不得随意涂改，更不能进行刮擦、挖补或用退色药水更改消除字迹。发现错误后，应根据错账的具体内容，按照规定的手续和更正错帐的方法予以更正（板书：摘要书写错误只需用红笔划去错误的字在写即可；数字书写错误则要把全部数字都划掉并在上面写出正确的数字）。

9、年终转账，账目核对无误后，计算出12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额。结清旧账，将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要栏”内注明“结转下年”字样，再在 …… 此处隐藏：2349字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……