张家界旅游开发有限公司财务分析报告

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公司简介

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一：资产负债表水平垂直分析

总资产的规模的增减变动 资产变动的合理性与效率性分析评价 资产负债表变动原因分析 资产负债表垂直分析 资产状况及变动趋势分析

负债结构分析

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总资产规模变动分析项 目 总 资 产

2007年 372232 821.08

2008年 317242 561.97

2009年 313736 898.04

2007 --2008 变动额 变动率 -15% 54990259.11

2008--2009 变动额 变动率 -1.11% 350566 3.93

从图中可以看出，公司三年来的总资产呈逐年递减趋势。在资产负债表中， 影响其变化的主要因素为：货币资金，应收账款，投资性房地产，固定资产， 存货，在建工程等。这些科目的变动也很大。

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资产变动的合理性与效率性分析 评价项目 收入 利润 经营活 资产 资产利 资金 动现金 (资金 用效率 流量 占用)提高 相对节 约 相对浪 费

2009, 3.70% 2008 2008, -46.6% 2007

43.90% 103.64 6.99% % -0.46% 481.83 65.09% %

降低

600.00% 500.00% 400.00% 300.00% 200.00% 100.00% 0.00%

2008.2009 2007.2008

由上图可以看出该公司资产 利用效率不高，资金大量闲 置

收入

利润

经营活动现 金流量

资产

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资产变动原因分析项目

流动资产 非流动资 资产合计 负债 所有者权 负债所有者权益 (变动额)产(变动 (变动额)(变动额)益 合计(变动额) 额) (变动额) 3865817 5112444 549902 .56 1.55 59.11 845467 33.79 2955647 -54990259.11 4.68

07-08

08-09

1892740 6.96 2243307 350566 0.89 3.93

2814438 691225. .31 62

-3505663。93

07-08;负债变动最大，是负债变动型 08-09:非流动资产变动最大，是经营变动型。

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步骤四：资产负债表的垂直分析项目 流动 资产 4.03 % 3.51 % 9.59 % 非流 动资 产 货币 资金 流动负 债 非流动 负债 所有 短期 者权 借款 益 16.1 38.5 7% 7% 9.65 41.4 % 4% 9.98 31.2 % 5%

2007 2008 2009

95.97 0.82 % % 96.49 0.36 % % 90.41 7.35 % %

70.18% 45.99% 88.87% 20.78% 104.68 5.3% %

由上图可以看出，公司三年来流动负债所占的比重最大，流 动资产所占的比重最小，并且负债中占较大比重的是短期借 款，流动资产中占最小比重的是货币资金，由此可见：公司 收支业务少，资产总额少，由于融资环境和融资行为的原因 导致融入过多的资金

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固定资产与流动资产的比例关系流动资产 比例 2007 2008 1501363 4.03% 6.18 1114781 3.51% 8.62 固定资产 比例 2325425 62.47% 38.21 1958555 61.74% 84.25

200970.00% 60.00% 50.00% 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 流动资产 固定资产

3007522 9.59% 5.58

1788838 57.02% 31.38

2007 2008 2009

该公司固定资产所占的比 重比流动资产大的多，可 见，该公司是采用了保守 的固流结构政策

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流动资产构成及变动趋势分析1.货币资 金项目 2007-2008

变动额 货币资金 -1892408.33 变动率 -62% 2008-2009 变动额 21903632.18 变动率 1913%

07-08:货币资金下降， 主要是因受重大自然灾害、 境外客源市场下滑等影响， 08-09:货币资金上涨很 多，主要原因是国家不断 推出刺激旅游业的发展， 从而增加了销售收入

25000000 20000000 15000000 10000000 5000000 0 2007-2008 -5000000 2008-2009 货币资金

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2,存货项目 2007-2008 变动额 存货 变动率 2008-2009 变动额 22007.27 变动率 2% -34386.77 -3%

存货的变动不大， 从垂直分析表中也 可以看出，存货对 总资产的影响不大。

40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 2007-2008 2008-2009 存货

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3.应收账款2007-2008 变动额 变动率 2008-2009 变动额 变动率

应收账款 其他应收款

-1313667.05 1628125.38

-57% 40%2000000

-246337.08 -4027181.81

-24% -71%

公司应收账款，其他应收款 的变动幅度都很大，公司 要对它们增加足够的重视， 进行及时结算，加强周转速 度。

1000000 0 -1000000 -2000000 -3000000 -4000000 -5000000 2007-2008 2008-2009 应收账款 其他应收款

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流动负债分析项目 2007-2008 变动额 变动率 2008-2009 变动额 变动率

短期借款

-12120519.38 -8%

-33419480.62 -25%

应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 合计

1075093.75 1091836.25 615029.30 -4148990.24 31070024.11 20693266.21

27% 264% 25% -84% 71% 8%

2306884.91 -1053337.80 396003.23 562106.18 70542333.74 46492969.10

46% -70% 13% 69% 94% 16%

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上图中可以得出：三年中流动负债的变动 幅度都很大，影响最大的是：预收账款， 其他应付款，应缴税费等，企业应加强对 上述科目的管理。

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所有者权益变动极其分析项目 实收资本 资本公积 未分配利润80000000 70000000 60000000 50000000 40000000 30000000 20000000 10000000 0 2007-2008 2008-2009 实收资本 资本公积 未分配利润

2007-2008 变动额 0 2001290.53 -23546877.44 变动率 0 11% 8%

2008-2009 变动额 36435417 74967331.99 -41366397.11

变动率 20% 382% 13%

三年来公司的所有者权益 都增加了，但是实收资本 增加的比例不是很大，说 明公司没有增加大的资本 投入，采取了保守结构。

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公司利润大致变动情况项目 变动 营业收入 减少 7,620.54 万 元 减少 4,934.70 2007-2008 变动率 减幅为46.60% 2008-2009 变动 增长322.81 万元 变动率 增幅3.70 %

营业成本 净利润 接待的人数

减幅为 31.26%

减少413.17万 减幅3.75% 元 增加1,897.70 万元 增长13.68万 人 增幅84.76% 增幅8.52%

减少 减幅 2,607.10 万元 为 372.99%。 减少67 万人 减幅为29.5%

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利润表各部门比较营业收 入比 营业成 本比 毛利率 比

旅游服 务业酒店服 务业 租赁服 务业

7.86%

-3.22%

100.37 %294.89 % 59.63%

营业收入比

营业成本比

43.67%

220.10 %

1,公司旅游服

务业营业收入较上年同期增长7.86%,主要原因是：随 着国家不断推出刺激旅游业发展的新政策和张家界景区七、八月份对学 生免票的促销手段，来张家界旅游的国内游客呈上涨趋势 2,公司酒店服务业营业收入较上年同期下降14.10%的主要原因是：设 施设备老化严重，公司资金投入有限，无法对硬件设施实施改造 3,租赁业营业成本上升59.63%,成本上涨主要是维修费支出

毛利率比

-14.10% -8.10%

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