中华会计网校注册税务师税务代理实务科目每日一练(9.16-9.26)

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中华会计网校注册税务师税务代理实务科目每日一练（9.16-9.26）

9.16

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（ ）。

A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

【正确答案】 AD

【答案解析】 纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

9.17

下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（ ）。

A、2006年成立的某公司在2013年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

B、购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

C、企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

D、与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

【正确答案】 C

【答案解析】 企业是电网的用户，电网和用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

9.18

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。

A、开采单位销售自行开采的天然大理石

B、油田出售自行开采的天然气

C、盐场销售自行开采的卤水

D、煤矿出售生产的天然气

【正确答案】 D

【答案解析】 资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐(含卤水)的单位和个人。煤矿生产的天然气暂不属于资源税征税范围。

9.19

对房产税代理申报表述中正确的说法是（ ）

A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调

B、已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C、房产税的计税依据是房产原值

D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

【正确答案】 D

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【答案解析】 房屋的各种与房屋不可分割的附属设施应计入房屋价值缴纳房产税，选项A不对；已交付使用但未办理竣工决算的房屋 ，即使没有办理竣工决算，也是缴纳房产税的，选项B不对；房产税的计税依据是房产的计税余值，是原值扣除10%-30%后的余值计算，选项C不对。

9.20

某甲对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管

辖权的行政复议机关是（ ）。

A、县人民政府

B、县国税局

C、市人民政府

D、市国税局

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核的是税务复议机关的管辖权。

9.21

涉税鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（ ）天内。

A、20

B、30

C、50

D、60

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考核的是涉税鉴证业务工作底稿的归档期限。涉税鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（ 60）天内。

9.22

下列文书中，属于税务代理业务类工作底稿的有()。

A、税务代理协议书

B、税务机关纳税检查结论书

C、年度会计决算报告

D、纳税申报工作底稿

【正确答案】 D

【答案解析】 选项选项A、B、C属于备查类工作底稿。

9.23

税务行政复议的第三人是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”

是指经济上的（ ）等。

A、债权关系

B、债务关系

C、供销关系

D、采购关系

E、股权控股关系

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考核的是税务第三人的“利害关系”。这里的“利害关系”是指经济上的债务关系，债权关系，股权控股关系。

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9.24

从税务代理执业人员方面分析，注册税务师产生执业风险的因素不包括（ ）。

A、执业人员的专业胜任能力

B、执业人员的执业道德水平

C、税务代理机构执业质量控制程度

D、税务代理机构财务内部控制制度的完善

【正确答案】 D

【答案解析】 从税务代理执业人员方面产生风险的因素：执业人员的职业道德水平、执业人员的专业胜任能力、税务代理机构执业质量控制程度。

9.25

注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于备查类工作底稿的是（ ）。

A、历年纳税检查报告

B、提供税务咨询的工作记录

C、纳税人税务登记证复印件

D、注册会计师的查账报告

E、企业合同章程

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 本题考核的是备查类工作底稿。选项B属于业务类工作底稿。

9.26

纳税人对税务机关做出的( )征税行为不服的，必须先行政复议。

A、加收滞纳金

B、适用税率

C、不予抵扣税额

D、停止出口退税权

E、代征行为

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D不属于税务机关作出的征税行为。税务机关作出的征税行为，，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等.