内部会计管理制度-13会计档案管理制度

内部会计管理制度 1内部会计管理体系-14支票、发票、收据管理制度.doc

上海×××××××××有限公司

会计档案管理制度

第一条 为了加强会计管理，更好地为发展公司的生产和销售服务，

根据《中华人民共和国会计法》和财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》特制定本公司的会计档案管理方法。

第二条 公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查

帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件、如合同、章程、董事会决议等各种资料。

第三条 会计档案的保存。

（一） 财务部设有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会

计资料，按顺序立卷登记有效。

（二） 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保

管年限祥见附表。

（三） 会计档案保管欺瞒需要销毁时，由会计档案保管人员提出销

毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案保管人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部门和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

第四条 会计档案的借用：原则上会计档案不得借出，如有特殊需要，

必须办理出借手续后才能出借。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

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（一） 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定程序及时

归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续

（二） 公司内各部门因公需要查阅会计档案时，必须经本公司领导

批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

（三） 外单位人员因公需要查阅会计档案时应持有单位介绍信，经

财务经理同意后，方能有档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

（四） 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复

制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

第五条 由于会计人员的变动，或会计机构的改变等，会计档案需要

转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接受人签字或盖章。

第六条 会计档案保管期限

一、会计凭证类

原始凭证

记帐凭证

汇总凭证 15年 15年 15年

二、会计帐簿类

总帐、日记帐

明细帐

15年 15年 25年

现金明细帐

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银行存款明细帐 固定资产卡片 辅助帐户

三、财务报告类

月度、季度财务报告 年度财务决算报告

四、其他类

会计档案已交清册 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 银行余额调节表 银行对帐单

25年 5年固定资产报废清理后保管5年 15年 3年 （包括文字分析） 永久 （包括文字分析） 15年 永久 永久 5年 5年 上海×××××××有限公司2002年1月