监理公司规章制度及岗位职责(2)

负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括：短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付内部单位款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、预提费用等。

长期负债包括：长期借款、长期应付款、其他长期负债等。

第五章 所有者权益

第十三条 所有者权益是指所有者在单位净资产中享有的经济利益。其金额为资产减去负债后的余额。

第六章 收入

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第十四条 收入的确认应根据不同收入类别，按月确认收入实现。

一、收入确认必须符合两个基本条件：

（一）与收入项目有关的经济利益能够流入公司；

（二）收入能够可靠地计量。

二、公司代第三方收取的款项，应当作为负债处理，不应当确认 为收入。

第十五条 经营收入是指生产经营活动所取得的收入。具体包括 营业收入、其他业务收入等。

第十六条 公司的各项收入应全部纳入预算，由财务部门核算， 统一管理。

第七章 成本和费用

第十七条 成本是指公司提供劳务过程中所发生的各项耗费。费 用是指公司为从事提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括管理费用、财务费用、经营费用等。

第十八条 按规定提取工资附加费和坏帐准备。

第八章 节约与收益及其分配

第十九条 节余与收益总额包括经营收益、投资净收益和营业 外收支净额。

一、经营收益为经营收入减去经营成本，再减去经营费用、经营 税金及附加，管理费用和财务费用后的余额。

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经营税金及附加，包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设 税和教育费附加。受到减免退回的税金，作为减少销售税金处理。

二、营业外收入和营业外支出，是指与公司经营活动无直接关系的各项收入和支出。

营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后的差额。

营业外收入，包括固定资产盘盈和出售净收益、罚款收入、因债权人原因无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。

营业外支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，非季节性和非修理期间的停工损失，公益救济性捐款、经济性财产非常损失、赔偿金、违约金等。

第二十条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前收益弥补，下一年度税前收益不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内仍不足弥补的，用税后收益弥补。

第二十一条 经营活动实现的经营收益，按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第二十二条 公司净利润按下列顺序分配：

一、弥补以前的年度亏损；

二、提取10%的盈余公积金；

三、根据出资比例向股东分配。

第九章 财务报表

第二十三条 财务报表是对公司财务状况、经营成果和现金流量

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的结构性表述。财务报表主要包括：

资产负债表；

节余与收益及其分配表；

现金流量表。

第二十四条

第二十五条

第十章 附则 本办法由公司财务负责解释。 本办法自2010年1月1日起执行。 三河市金城工程建设监理有限公司 二00九年十月 12

三、财务管理实施细则

依据公司《财务管理办法》，制定财务管理实施细则：

一、除法定的会计帐册外，公司不得另立会计帐册，不得设立小金库。

二、公司董事会可视实际情况决定聘任或解聘公司财务会计。 会计因故离岗，必须与接替人员办理交接手续，交接内容包括移 交人经管的会计凭证、报表、帐薄、款项、公章、实物、U盘、微机操作口令、密码及其他未了事项。

会计在交接工作时必须实行监交。

三、公司按《财务管理办法》及国家相关规定进行会计核算。下 列事项应办理会计手续，进行会计核算：

1、款项和有价证券的收付；

2、财、物的收发、增减和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资本、基金的证件和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

公司的会计核算以收付实现制为基础。

四、库存现金的管理

1、出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金

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和以白条抵库。会计及公司领导须不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

2、出纳人员到银行提取现金，必须同时有两人前往办理。

3、凡能用支票支付的款项不得支付现金。

4、现金支付范围为：职工工资、津贴及奖金、出差人员差旅费 及结算起点以下零星开支等国家有关法规规定的允许支付款项。

5、一切现金往来，必须收付有凭证。

五、银行存款的管理

1、银行帐户必须按国家规定开设和使用。

银行帐户只供本公司生产经营业务收支使用，严禁出借给外单位 或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。

2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章和人名章分 别由两人保管，不准一人保管。印鉴保管人临时出差时由公司经理指定委托人代管。

4、出纳应凭付款审批单办理信汇、电汇、汇票、信用卡、转帐 等结算，未经会计主管审核的单据出纳不得办理。

5、银行支票的使用规定：

（1）、出纳签发银行支票，要求领用人员在支票使用薄上签字，登记银行支票号码、金额、收款人等。

（2）、签发银行支票必须按照要求填写日期、大小写金额、收款

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