2014年度国资财务决算报表讲解(2)

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — 本 年 金 额 少数 股东 权益 12 所有者 权益 合计 13 归属于母公司所有者权益 专项 储备 6 盈余 公积 7 △一般 风险 准备 8 未分配 利润 9 其他 10 小计 11

根据新修订的职工薪酬准则： 行次增加“结转重新计量设定受益计划净

负债或净资产所产生的变动” 根据新发布的会计处理规定： 行次增加“所有者投入的普通股”、“其

他权益工具持有者投入资本” 栏次增加“其他权益工具”

上年年末至本年年初变动增加“其他”。

企业财务决算报表修改情况 国有资产变动表(企财05表) 多元股东企业国有资本享有的权益年初、年末余额计算公式：

资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备-国有独享部分)×(国有 实收资本/实收资本)+国有独享部分 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有

资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。 会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影

响当期损益而增加的国有资本及权益。 当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、提取职工

奖酬基金等，作为企业当期经营因素。 权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。

企业财务决算报表修改情况 应上交应弥补款项表(企财07表) 反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。 本表一至二十一项以及补充资料一至五项反映企业本年度在中国境内

地区承担或缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部 分。 补充资料第六项“本年实际缴纳境外税费总额”反映企业在境外(含

港澳台地区)实际缴纳的各项税费总额。

企业财务决算报表修改情况 基本情况表(企财08表) 反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、

本年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等 情况。企业人员情况 新准则职 工范畴 √ √ √ √ √ √ 财务决算报表人员概念 从业人员 √ 职工 √ √ √ 在岗职工 √ √ √ 不在岗职工 财务决算报表薪酬概念 职工薪酬 √ √ √ √ √ √ 职工工资 √ √ √ 财务决算报表人工成本概念 企业人工 成本总额 √ √ √ √ √ √ 从业人员 人工成本 √ 职工 人工成本 √ √ √ 在岗全职职工 内退人员 下岗人员 兼职、临时职工 其他聘用、留用的人员 劳务派遣人员 离休

人员 退休人员

√ √ √

√ √ √

企业财务决算报表修改情况 基本情况表(企财08表) 增加“需支付经济补偿人数” 增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额” 本年固定资产投资额： 本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重

组等方式取得的固定资产 根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额

分析填列13

企业财务决算报表修改情况 对外股权投资情况表(企财11表)权益性投资 子公司 合营企业 联营企业 参股公司 权力 控制 共同控制 重大影响 —— 长期股权投资 成本法 √ √ √ √ √ 权益法 可供出售金融资产 公允价值计量 成本计价

保持原“对外长期股权投资情况表”的统计口径 反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况 包括联营合营企业投资、未纳入合并范围的子企业投资以及不具有控制、共同控制和重大影响的各类

参股投资 包括年初持有年末已处置的股权投资 不包括在资本市场上取得的财务投资

企业财务决算报表修改情况 对外股权投资情况表(企财11表)序号 投资主体 被投资企业 被投资企业 名称 代码 2 计 —— —— 3 —— —— 投资成本 本年增加 投资 8 本年计提减 值准备金额 15 减值准备 年末余额 16 核算方法 经营状况 最近三年 分红情况 19 —— —— 备注 — — 合 1 6 —— —— 7 14 17 —— —— 18 —— —— 20 —— —— 一、连续持有

二、本年新增 —— —— ——

审核：单户表核算方法为长 期股权投资的枚举浮动行汇 总与资产负债表指标 权益法核算的长期股权投资 成本法核算的长期股权投资 以公允价值计量的可供出售金融资产 以成本计价的可供出售金融资产

——

——

—— —— —— —— ——

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组织机构代码

“年末股权比例”>50% “年末账面余额”未填列数据 以成本法核算的长期股权投资

企业财务决算报表修改情况 金融投资及风险业务情况表(企财14表) 本表反映企业的股票、基金、期货(权)及衍生品、委托理财等金融投资业务

及其实现的投资收益情况，将原“或有事项情况表”中的抵押、诉讼、或有事项 情况等相关指标移至本表作为补充资料。 增加信托理财产品的统计指标： 购买的信托产品金额 到期未偿付的信托产品金额 当年新增购买信托产品金额六、委托理财投资情况： (一)委托理财本金年末余额 其中：购买的信托产品金额 其中：到期未偿付的信托产品金额 (二)当年实际盈亏(

亏损用“-”号表示) (三)预计盈亏(预计亏损用“-”号表示) (四)计提减值准备年末余额 其中：当年减值准备计提数 (五)当年新增委托金额 其中：当年新增购买信托产品金额

企业财务决算报表修改情况 带息负债情况表(企财15表) 应付债券：反映剩余期限一年以带息负债情况表项 栏 目 次 补充资料： 一、利息支出情况： 利息支出总额 其中：利息资本化金额 二、带息负债融资成本率(% ) 三、资金集中管理情况：(由集团总部按汇总口径填列) (一)资金集中总额 其中：通过财务公司 通过结算中心 (二)集团内部借款余额 其中：通过财务公司 通过结算中心 (三)资金集中度(%) (四)存贷比(%) 四、永续债、优先股发行情况： (一)已发行永续债 其中：计入负债的永续债 (二)已发行优先股 其中：计入负债的优先股 五、境外发债情况：(由集团总部填列) (一)境外发行外币债券总额 其中：美元债(美元) 欧元债(欧元) 港元债(港元) 带息负债合计 (二)境外发行人民币债券总额 项 栏 目 次 一、带息流动负债合计 (一)短期借款 其中：银行借款 非银行金融机构借款 (二)交易性金融负债 (三)其他带息流动负债 其中：短期债券

—— ——

上的各类债券，包含归类为金融 负债的永续债、优先股。 带息负债融资成本率：反映企业

——

一年内到期的长期借款 一年内到期的应付债券 一年内到期的融资租赁款 二、带息非流动负债合计 (一)长期借款 其中：银行借款 非银行金融机构借款 (二)应付债券 其中：中期票据 企业债券

当年带息负债平均融资成本，由 利息支出总额除以平均带息负债 余额(按月平均)计算。 已发行永续债、优先股：反映企

——

公司债券 (三)其他带息非流动负债 其中：融资租赁款

业期末发行在外永续债、优先股 本金(股本)总额，归类为金融 负债的永续债、优先股单独列示。

——

企业财务决算报表修改情况 提供担保情况表(企财16表) 根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同，以及被担保

企业资料，逐笔逐项填列，集团内部企业之间的互保不得抵销。担保对象 序号 担保单位 名称 企业性质 是否为上 市公司 3 —— —— 资产负债 率(%) 5 —— —— 经营现状

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