最新厦门大学陈汉文审计学教案 内部控制及控制风险评价 doc(6)

6．不论企业的业务性质和规模如何，业务循环的划分都是相同的，即划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。（ ）

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7．不论如何划分业务循环，注册会计师要在检查中，将主要精力集中在那些影响会计记录的内部控制程序上。（ ）

8．与控制程序相比，控制环境的政策或程序通常与某一特定认定的关系更为直接，因此，控制环境对于防止或发现和更正会计报表中的重要错报或漏报更为有效。（ ）

9．穿行测试可以作为符合性测试的一部分，但不能为评价控制风险处于低水平提供充分、适当的审计证据。（ ）

10．控制风险的初步评价是针对每个重要的账户余额或交易种类，在认定层上进行的。（ ）

11．对某项会计报表认定而言，如果相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报；或者注册会计师拟进行符合性测试，那么注册会计师不应评价其控制风险处于高水平。（ ）

12．注册会计师在工作底稿中记录对内部控制的评价时，不但要记录评价结论，还需记录评价依据。（ ）

13．在实务中，注册会计师对有的认定采用主要证实法，而对其他的一些认定可以采用较低的控制风险估计水平法。（ ）

14．注册会计师应对所有的控制加以测试，以更好地实现审计总目标。（ ） 15．在主要证实法下必须执行“同步符合性测试”及“追加符合性测试”；在较低的控制风险估计水平法下必须执行“计划符合性测试”。（ ）

16．通过“同步符合性测试”取得的证据，足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平。（ ）

17．追加符合性测试既可能是注册会计师了解内部控制时的“副产品”，也可能是注册会计师事先计划安排的。（ ）

18．从审计理论上看，注册会计师执行符合性测试的范围并非越大越好，而应从最经济有效地实现审计目标的总体需要出发，合理地确定测试的范围。（ ） 19．评价控制风险适当与否，直接影响到实质性测试的适当性，控制风险评价太低将导致审计“无效率”，控制风险评价太高将导致审计“无效果”。（ ）

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20．小规模企业的内部控制通常比较薄弱，故而注册会计师可以省略符合性测试。（ ）

21．注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的一般问题，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书，但不应影响其应当发表的审计意见。（ ）

（四）简答题

1.什么是内部控制?内部控制包括哪些构成要素? 2.试述内部控制与审计之间的关系。

3.什么是调查表？调查表有什么优点与缺点？

4.在什么情况下,注册会计师可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序? 5.请问管理建议书是否能够影响审计意见? 6.试述管理建议与审计意见之区别。

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