最新厦门大学陈汉文审计学教案 内部控制及控制风险评价 doc(5)

A． 被审计单位的内部控制是如何设计的 B． 被审计单位的内部控制是否得到执行

C． 被审计单位的控制政策和程序是否设计合理、适当 D． 被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用

9．为了测试某项控制执行的有效性，应着重查清的问题不包括（ ）。 A． 这项控制是怎样应用的 B． 这项控制是怎样设计的 C． 这项控制是否在年度中一贯应用 D． 这项控制由谁来应用

10．下列各项中不属于符合性测试程序的有（ ）。 A． 检查交易和事项的凭证 B． 重新执行相关内部控制程序 C． 编制应收账款明细表

D． 询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况 11．追加或计划的符合性测试通常在（ ）执行。 A． 完成外勤审计工作后 B． 期中工作中 C． 会计报表日 D． 会计报表日后

12．双重目的的测试是指（ ）。

A． 在了解内部控制的同时执行符合性测试 B． 在变量抽样的同时进行属性抽样 C． 在符合性测试的同时执行实质性测试 D． 在了解内部控制的同时执行实质性测试

13．下列对控制风险初步评价和再评价的比较中说法不正确的是（ ）。 A． 初步评价的依据是对内部控制的了解；再评价的依据是符合性测试

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B． 初步评价的目的在于是否进行符合性测试，再评价的目的在于确定检查风险及实质性测试

C． 初步评价和再评价的结论相同，都是将内部控制评价为高水平和低水平 D． 初步评价是必须进行的，再评价可以不予进行

14．注册会计师对于在审计过程中注意到的内部控制缺陷，以及与被审计单位的沟通情况，应当（ ）。 A． 记录于审计工作底稿

B． 在审计报告意见段后增加说明段加以说明 C． 告知被审计单位管理当局 D． 向被审计单位有关人员提出

15．下列关于管理建议书的说法正确的是（ ）。

A． 管理建议书提及的内部控制重大缺陷，是内部控制可能存在的全部缺陷 B． 管理建议书是注册会计师对被审计单位内部控制整体发表的意见 C． 管理建议书所提建议不具有强制性和公正性

D． 注册会计师在征得被审计单位管理当局同意之前，一律不得将管理建议书的内容泄露给第三者

（二）多项选择题

1.内部控制的目标包括（ ）。 A.保证业务活动按照适当的授权进行 B.保证账面资产与实存资产定期核对相符

C.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权 D.保证企业具有盈利

2.内部控制的固有限制包括( )。

A.内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则 B.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计

C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

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D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

3.在以下因素中，注册会计师了解内部控制所执行的程序的性质、时间和范围,主要取决于( )。 A.审计重要性

B.固有风险的评估结果

C.被审计单位的经营规模及业务复杂程度 D.被审计单位数据处理系统类型及复杂程度

4.企业的控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。企业的控制环境包括（ ）。 A.职责划分 B.组织结构 C.内部审计

D.授权和分配责任的方法

5.在下列情况中,注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的有( )。 A.企业内部控制失效

B.难以对内部控制的有效性做出评价

C.相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报 D.注册会计师不拟进行符合性测试

6.注册会计师在审计过程中常利用内部审计的工作结果,在对内部审计工作质量进行研究和评价,以确定是否利用内部审计的工作结果时应当考虑( )因素。 A.内部审计人员的独立性 B.内部审计人员的经验和能力 C.管理当局对内部审计工作的重视程度 D.内部审计程序的性质、时间和范围

7.注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑（ ）。 A.内部审计工作范围是否适当

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B.相关内部审计工作程序是否适当

C.审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作 D.相关内部审计工作对有关情况的结论是否恰当

8.注册会计师关于内部控制调查记录的方法通常包括 ( )。 A.文字表述 B.流程图 C.检查表 D.核对表

9.在运用主要证实法策略中，注册会计师可能使用的符合性测试程序有( )。 A.同步符合性测试 B.追加符合性测试 C.计划符合性测试 D.分析测试

（三）判断题

1．注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎，充分关注内部控制的固有限制。（ ）

2．控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。（ ）

3．内部控制良好的单位，注册会计师可能将其控制风险水平评估为零，从而不必执行任何实质性测试程序。（ ）

4．能为每笔交易提供一个完整的“审计轨迹”或“交易轨迹”的内部控制要素是控制程序。（ ）

5．注册会计师了解控制程序的总要求是通过对其的充分了解，能够合理评价控制风险水平。（ ） …… 此处隐藏：427字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……