《基础会计》实训教材 - 图文

常 熟 理 工 学 院

管理学院 财务管理系

《基础会计学》 综合实训

课程名称: 基础会计学

实训名称: 基础会计学综合实训

专 业:

学 号:

姓 名: 实训地点:

实训日期: 2011

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年9月

《基础会计学》 综 合 实 训 资 料 一、目的

模拟练习一小型制造业企业日常经济业务的核算。

二、资料

企业名称：东方电机制造有限公司

企业开户银行：南华市工商银行城南支行 开户银行账号：05503601890 纳税人识别号：21022046887

地址：南华市新世纪大道357号 电话：051252920319

(一) 东方电机制造有限公司2007年12月份有关资料如下： 1、相关账户年初数见下表: 会计科目 库存现金 银行存款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 实收资本

2、12月初各总账账户期初余额见下表： 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 其他应收款 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 合 计 借方余额 3 800 225 000 98 000 45 000 40 800 800 1 010 000 1 423 400 第 2页 共32页

借方余额 1 200 28 800 50 000 40 000 1 0l0 000 贷方余额 17 320 1 200 000 贷方余额 38 000 50 000 38 000 800 7 800 800 1 200 000 30 000 48 000 10 000 1 423 400 ＊＊累计折旧1～11月份发生额为20 680元。

3、1～11月份损益类各账户累计发生额见下表： 会计科目 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 借方累计发生额 683 000 12 300 45 030 170 100 贷方累计发生额 750 000 600 4、12月初有关明细账户余额如下：

原材料——甲材料，期初结存300 000千克，单价0.1元，金额30 000元； ——乙材料，期初结存5 000千克，单价3元，金额为l5 000元。 库存商品——A产品，期初库存250件，总成本计25 000元； ——B产品，期初库存100件，总成本计15 800元。 实收资本——南方公司 600 000元； ——亿立公司 600 000元；

(二)东方电机制造有限公司12月份发生下列各项经济业务：

（1）2日，收到华光公司还来前欠货款88 000元，存入银行。收到转账支票一张，填制银行进账单。 （2）2日，仓库发出甲材料10 000千克，其中：A产品耗用4 000千克，B产品耗用4 000千克，车间修理耗用2 000千克(材料按实际成本计算，发出材料成本按先进先出法计算，下同)。按不同用途填制领料单。

（3）3日，仓库发出乙材料2 000千克，全部用于A产品生产。填制领料单。

（4）4日，向南华市大华厂购进甲材料20 000千克，价款2 000元，增值税340元；购进乙材料1 000千克，价款3 000元，增值税510元。以上款项全部用银行存款支付，另外用现金支付运费200元，材料验收入库，结转其实际采购成本(材料运费按购进材料金额分摊)。开具转账支票。

（5）5日，缴纳上月税金，金额为7 800元。附件为南华市国家税务局税收通用缴款书。

（6）5日，收到南方公司追加投资款150 000元，亿立公司追加投资款150 000元，存入银行。 （7）7日，用银行存款归还前欠大明公司货款28 000元。填制转账支票。 （8）8日，以现金购入车间使用劳保用品计800元并投入使用。

（9）8日，发出甲材料100 000千克，其中生产A产品耗用20 000千克，生产B产品耗用70 000千克，车间一般耗用10 000千克。按不同用途填制领料单。

（10）9日，销售给华光公司A产品150件，单价180元，增值税4 590元，计3l 590元，货款及增值税款全部收到，存入银行。收到转账支票一张，填制增值税专用发票及进账单。

（11）9日，以银行存款2 000元支付B产品广告费。收款单位为大路广告公司。填制转账支票。 （12）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

（13）9日，销售给光明公司B产品l00件，单价250元，增值税4250元，计29 250元，货款及增值税款均收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（14）10日，开出转账支票一张，金额为50 000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票。

（15）10日，用银行存款向南华市机电公司购进一台不需要安装机器，价款20 000元，增值税3 400元当即交付使用。填制转账支票。

（16）10日，从银行提取现金62 000元，以备发放职工工资。填制现金支票。 （17）10日，以现金60 000元发放职工工资。

（18）11日，以现金支付车间职工李达、王芳生活困难补助各1 000元。

（19）11日，销售给华光公司A产品50件，单价180元，增值税1530元，计10 530元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（20）12日，开出转账支票一张，金额为1 200元，偿还前欠康新公司货款。

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（21）12日，向前进贸易公司购进乙材料l 000千克，价款3 000元，应交增值税510元，以银行存款支付，材料尚在运输途中。填制转账支票。

（22）13日，出于交易目的，用在南华证券公司资金账户的资金购买“南山钢铁”股票l0 000股，每股单价2.45元。(该股票12月31日收盘价仍为每股单价2.45元。)

（23）14日，销售给华光公司B产品50件，单价250元，增值税2 125元，计14 625元，货款及增值税款收到，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（24）15日，向南华市工商银行城南支行借入短期借款50 000元，存入银行。借款合同后附。进账单略 （25）18日，12日所购乙材料1 000千克验收入库，结转其实际采购成本。 （26）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。

（27）20日，出售给天安贸易公司乙材料3 000千克，每千克售价4.68元(含税价)，计14 040元，存入银行。填制增值税专用发票、进账单。

（28）20日，结转上述乙材料的实际成本每千克3元，计9 000元。 （29）20日，以银行存款3 000元支付业务招待费。填制转账支票略

（30）20日，开出转账支票支付下年度报纸杂志费1 200元。收款单位为南华市邮政局。

（31）20日，向希望工程捐款2 000元。收款单位为南华市希望工程办公室。填制转账支票。 （32）26日，采购员王平出差归来报销差旅费360元，余款退回现金。填制收到余款的收据。 （33）28日，以现金160元支付车间机器修理费。 （34）31日，计算分配本月份工资，其中生产A产品工人工资25 000元，生产B产品生产工人工资25 000元，车间管理人员工资5 000元，企业管理人员工资5 000元。

（35）31日，以现金支付车间办公费用200元。

（36）31日，开出转账支票一张，金额为51 200元，用于归还短期借款本金和利息，其中，本金50000元，利息1 200元(前期800元，本期400元)，收款单位为工商银行城南支行。 （37）31日，计提本月短期借款利 …… 此处隐藏：2658字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……