内部审计管理制度(2)

4、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容

1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；

2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；

3、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确； 4、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

5、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

6、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。

第四章 审计工作程序

第二十九条 编制年度审计工作计划：审计部在每个会计年度结束前根据公司部署和公司生产经营的需要，确定审计重点，编制提交下一年度内部审计工作计划，报请董事会审计委员会批准后实施。

第三十条 确定审计项目，编制项目审计计划：审计部根据批准的年度审计工作计划或董事会决定，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人和审计组。审计组应对审计项目所涉及的被审计公司（部门）相关业务流程、内部控制制度及财务状况等方面的基本情况作初步的了解后编制项目审计计划，经审计部负责人批准后实施。

项目审计计划主要包括以下内容： 1、被审计公司（部门）名称； 2、审计目的、范围、内容、目标； 3、各项目审计时间安排； 4、其他事项。

第三十一条 下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计公司（部门）书面下达审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要包括以下内容：

1、审计的范围、内容、方式、时间；

2、对被审计公司（部门）接受审计、配合工作的要求。

被审计公司（部门）在收到审计通知后，必须做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。

第三十二条 实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。

第三十三条 编写审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计公司（部门）交换意见后，于审计终结后15日内编写审计报告草稿。被审计者应当自接到审计报告草稿之日起5日内，将其意见书面反馈给审计组，被审计者未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。内部审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部负责人审核、签字后，方能向审计委员会报出。

第三十四条 《审计报告》主要内容包括： （1）审计时间、内容、范围、方式； （2）被审单位基本情况；