会计综合模拟实训课程教学与改革方案(5)

九、期末处理

本课程主要让学生了解月末会计处理工作的主要内容。理解银行对账的作用、处理流程。理解银行对账中期初数据的内容，掌握银行对账单的输入方法。熟练掌握计算机自动对账处理的条件，人工辅助对账的依据和操作方法。掌握银行存款余额调节表内容及生成方法。理解总账系统内部自动转账的作用、特点、种类及处理流程。理解自动转账分录的概念，掌握设置自动转账分录的方法，特别是会输入金额计算公式。理解结转处理的工作过程及注意事项，掌握生成机制凭证，结转处理的操作方法。理解试算平衡与对账的依据和作用，掌握结账的条件、作用和操作方法。

（一） 银行对帐

银行对账是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本的工作之一。为了能够准确掌握银行存款的实际金额，了解实际可以动用的货币资金数额，防止记账发生错误，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余