会计综合模拟实训课程教学与改革方案(3)

银行借款合同、协议 发行股票、债券合同、协议等 （2）采购业务相关原始凭证的填制

付款凭单 入库单 验收单等

自制的银行结算凭证

（3）生产业务相关原始凭证的填制

领料单 工资结算单 各项费用分配表等

（4）销售业务相关原始凭证的填制

出库单 销售发货票

自制的银行结算凭证

2．自制原始凭证的审核

根据会计内部控制的要求，由专门的会计人员负责对上述自制原始凭证进行审核。审核的重点是各种自制原始凭证格式设计是否符合所反映的经济业务；所反映的内容、项目是否正确、齐全；经办人是否由签名或盖章等。

筹资业务相关原始凭证的审核 采购业务相关原始凭证的审核 生产业务相关原始凭证的审核 销售业务相关原始凭证的审核

（二）外来原始凭证的填制与审核

本部分的教学内容是根据学生在模拟沙盘对抗中所设计的企业发生的经济业务，取得相关的外来原始凭证，并进行审核。

1．外来原始凭证的填制

（1）筹资业务相关原始凭证的取得 银行借款入账凭单 股权证书 债券代保管单等

（2）采购业务相关原始凭证的取得 采购发货票 各种运输发票 各种银行支付凭证等

（3）生产业务相关原始凭证的取得

各种外来费用发票 各种支付凭证等

（4）销售业务相关原始凭证的取得

各种运输发票 各种纳税凭证

外来的银行结算凭证等 2．外来原始凭证的审核

根据会计内部控制的要求，由专门的会计人员负责对上述自制原始凭证进行审核。审核的重点是各种外来原始凭证是否真实、合法；所反映的内容、项目是否正确、齐全；经办人是否由签名或盖章等。

筹资业务相关原始凭证的审核 采购业务相关原始凭证的审核 生产业务相关原始凭证的审核 销售业务相关原始凭证的审核

（三）记账凭证的填制与审核

本部分的教学内容是根据上述原始凭证，进行会计核算，填制记账凭证并进行审核。

1．用记账凭证的填制 收款凭证的填制 付款凭证的填制 转账凭证的填制 2．用记账凭证的填制 3．账凭证的审核

审核的重点是记账凭证的内容与所附原始凭证的内容是否相符，金额是否一致；所运用的会计科目是否正确、对应关系是否清楚；金额计算是否准确；相关人员是否签名或盖章。

（四）会计凭证的整理与保管

根据会计档案管理的要求，对会计凭证进行整理、归类，并按规定的方法进行编号并装订成册。

第三单元 会计电算化的应用

教学学时：24(3个整天，每天8个课时。)

[内容简介]：

本部分内容是在第二单元的基础上进行的。通过手工操作解决了会计核算的会计凭证问题，会计电算化的应用，主要是通过建立账套、初始化等工作程序，为下一步的记账作好准备。根据已整理好的记账凭证进行录入，由计算机系统完成整个的账务处理程序，最后通过期末转账、试算平衡等，将会计核算数据生成。通过这部分的教学，主要使学生明确会计电算化与手工账务处理的区别，为进一步掌握和应用各种会计软件打下基础。 [教学内容]：

一、账套管理

（一）系统注册与设置操作员

系统允许以两种身份注册进入系统管理。即：系统管理员身份和账套主管的身份。系统管理员负责整个系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和账套主管，设置和修改操作员的密码及其权限。

账套主管负责所选账套的维护工作。主要包括对所选账套进行修改、对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出，以及各子系统的年末结转、所选账套的数据备份等），以及该账套操作员权限的设置。

为保证系统机数据的安全与保密，系统提供操作员设置功能，以便在计算机系统上进行操作分工及权限控制。只有系统管理员才有权利设置操作员。

设置操作员的主要项目有：操作员的编码、姓名和密码。 （二）设置账套基本信息和公用业务参数

基础信息是系统运行的基石，首次使用总账系统时，应根据企业的具体情况进行账套参数设置，基础设置的内容共有近30项，主要包括核算单位的名称、所属行业、启用时间、编码规则的基础参数。事先做好基础数据的准备工作可以使初始建账顺利进行。账套参数决定了系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。

（三）财务分工

财务分工是指设置允许使用财务软件的操作人员的姓名，并规定其操作权限。使用会计软件处理会计业务之前，需要对操作人员进行岗位分工，并设置相应的权限控制，