会计综合模拟实训课程教学与改革方案(4)

以保证会计数据的安全和保密。

（四）建立部门档案和职员档案

熟练掌握对部门档案和职员档案的建立、修改及删除。 （五）建立客户和供应商档案

完成对销售客户档案的设置和管理。在销售管理等业务中需要处理的客户的档案资料，应先行在本功能中设定，平时如有变动应及时在此进行调整。

二、总账系统基础设置 （一）设置业务参数

业务处理控制参数决定着系统的数据输入、处理、输出的内容和形式。

需要设置的业务参数一般包括制单控制、凭证控制、外币核算、预算控制、账簿打印格式控制、会计日历控制以及其他参数控制。

（二）设置会计科目

建立会计科目就是将企业会计科目逐一地按软件的要求输入计算机，软件中已分行业预置了一级会计科目，使用时需要进一步设定其他低级科目。

（三）设置凭证类型与结算方式

设置凭证类别的内容主要包括凭证类别代码和凭证类别名称。结算方式设置主要内容包括结算方式编码、结算方式名称、票据管理标志等。

（四）输入期初余额

为了保证电算化方式下的数据能与手工方式下的数据衔接，保持账簿数据的连续完整，在应用计算机进行总账系统操作前，需要将一些基础数据录入到系统中，主要是各账户的余额方向和余额。

三、 会计数据备份与恢复

由于计算机在运行时，经常会受到来自各方面因素的干扰，引起会计数据被破坏。因此“系统管理”中提供了“账套输出”功能和“账套引入”功能，可分别实现账套数据的备份和恢复。

（一）会计数据备份

会计数据备份就是将财务软件所生成的数据备份到硬盘、软盘或可写光盘保存起来。目的是为了得到长期保存。

（二）会计数据恢复

会计数据恢复是指把软盘或硬盘或光盘的数据恢复到硬盘指定目录中，利用现有数据恢复到最近状态。

四、 日常账务处理

通过本章教学，使学生熟练掌握会计凭证的项目及各项内容的填写要求，熟练掌握凭证填制的操作方法。掌握各种查询凭证的方法，会进行凭证汇总、凭证修改的条件及修改方法。熟练掌握审核凭证的意义和方法。掌握记账的条件及处理流程，熟练掌握记账操作。掌握账簿输出的原理，掌握总账及余额表、日记账、三栏及多栏明细账的查询操作，会进行联查及逆查。理解往来核算的处理过程，掌握往来帐的作用及核对方法及往来余额表、往来明细账的查询方法，会进行账龄分析操作。

（一） 凭证处理

1．记账凭证的产生途径与输入方式

产生记账凭证的三种途径及凭证输入的四种方式。

2．记账凭证的内容和填制要求

凭证头的填制方法及填制内容（凭证类别、凭证编号、凭证日期）。凭证体的填制方法及填制内容（摘要、科目、方向、金额）。

（二）凭证修改

错误凭证的无痕迹修改、有痕迹修改的方法及修改后的查询与汇总。

（三）审核凭证

审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核，只有审核权的人才能使用本功能。主要掌握屏幕审核和静态审核方法的应用。

（四）凭证输出与管理

凭证输出的概念，不同形式生成的记账凭证的管理方法。 五、记账 （一）出纳签字

企业如果在“选项”中选择了“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置，记账

前应当进行出纳签字。（企业可根据实际需要决定是否要对出纳凭证进行出纳签字管理，若不需要此功能，可在“选项”中取消“出纳凭证必须经由出纳签字”的设置。）

（二）记账

系统根据已填制、审核完毕的凭证登记有关的总账和明细账，包括正式总账、明细账；数量总账与明细账；外币总账与明细账；项目总账与明细账，部门总账与明细账；个人往来总账与明细账，银行往来账等有关账簿。 （三）取消记账

如果由于某种原因事后发现本月已记账凭证有错误，且必须在本月进行修改时，使用本功能。 （四）对账

对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。一般说来，实行计算机记账后，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。

六、账簿输出 （一）账簿查询

查询是指按照给定的条件查找满足条件的账簿，并在屏幕上显示出来。 1．查询总账

总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且还可查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。

（1）查询总账发生额及余额 （2）查询三栏式总账 2．查询明细账 （1）三栏式明细账 （2）多栏式明细账 （3）查询日记账和日报表

（4）查询辅助账

（二）账簿打印与管理

账簿打印是账务处理最终目标，包括总账、明细账、日记账等的打印。打印输出的会计账簿的格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。

七、部门核算与管理 （一）部门核算与管理的概述

在会计核算过程中，经常会遇到分部门的核算与管理问题。为了有效地进行费用的控制，不仅要核算费用在某会计期的发生总额，而且要进一步核算各项费用在各个部门的发生情况；为了考核各部门的经营业绩，有时同样要求核算总收入的同时，核算各部门的分项收入。实际工作中，这些核算的工作量都非常大，给手工核算带来极大的不便，使用电算化软件，通过对部门功能的设立，不仅为费用、收入的分项核算提供了方便，而且进一步为收入和费用的分部门管理提供了快速方便的管理信息资料的查询手段。

（二）部门设置

部门设置在总账系统初始化的设置时已经建立完成。包括：建立部门一览表及部门期初与计划录入。

（三）部门核算

在总账系统中，只要进行了准确部门核算与管理设置，系统就可自动生成部门核算与管理的数据。在通过总账系统处理日常业务时，若遇到要求进行部门核算的业务，系统将自动提示使用者输入相应的部门；记账时，系统将自动形成部门核算与管理所需的各种数据。

八、往来账款核算与管理

（一）往来账款核算与管理的概述

往来账款核算是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付款项的核算。

电算化会计体系中“往来”概念与手工核算系统中“往来”的概念是不同的，主要是对往来科目进行管理。

（二）往来账的核对与核销 1．往来账的核对

对已达往来账应该及时做往来账的核对工作。核对是指将已达账项达上已结清的标记，以便及时了解应收款的结算情况以及未达账情况，系统提供自动与手工勾对两种方式清理客户欠款。供应商往来的清理操作与客户往来类似。

2．来账的核销

核销是指对债券、债务已结清的业务做删除处理。核销可 …… 此处隐藏：1571字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……