储蓄业务基本知识(8)

收入（借方）传票，开户单作传票附件，登记“现金收入日记账”，其他二联交还记账员。

记账员复核各项内容无误后，叫名问数，将存单交储户收执，第三联存款卡片留存专夹保管，同时登记开销户登记簿。会计分录为：

借：现金

贷：活期储蓄存款-----定活两便储蓄存款-----**户

㈡支取

储户向记账员提交存单，凭印支取者，应在存单上加盖预留印鉴。记账员审查存单确系本所签发，抽出该户存款卡片帐，核对户名、账号、金额、存入日期、印鉴无误后，按规定计算利息，在存单和存款卡上分别填明支取日期，填记利息金额，加盖“结清”戳记后，填制利息清单一式二联，然后在存单存款卡片帐和利息清单上加盖记账员私章，一并交出纳兼复核员。

出纳兼复核员复核各项内容无误后盖上私章，登记“现金付出日记账”配付现金，在存单和第一联利息清单上加盖“现金储讫”戳记留作现金付出（贷方）传票附件，将第二联利息清单和结清存款卡片帐连同现金交记账员。

记帐员复点现金，并与存款卡片帐上本息合计数核对相符后，叫名问数，将现金和利息清单交给储户。存款卡片帐留存专夹保管，待年终统一装订归档，同时销记开销登记簿。会计分录为：

借：活期储蓄存款-----定活两便储蓄户-----**户

借：利息支出-----活期储蓄利息支出

贷：现金

3、怎样办理个人通知存款的存取款的核算手续？

个人通知储蓄存款是存款潮不必约定上存期，一次存入本金我，起点为一千元或千元以上的整百数，一次或分次提取存款，取款起点为一百元或百元的整倍数的一种储蓄存款。

㈠开户

由储户填写“通知储蓄存款凭条”（可用活期储蓄存款凭条代）后，连同现金一并交记账员需要凭印支取的，还应将印鉴交给记账员。

记账员审查存款凭条要齐全，并清点现金无误后，在存款凭条上加盖“新开户”戳记，按顺序排列账号并填写在存款凭条上，开立个人通知储蓄存折和分账。凭印支的，还应在分户帐上加盖预留印鉴，在存折的分户帐上加盖“凭印支取”戳记，然后核对记账方向、

发生额及余额无误后，在凭条存折、帐页上加盖记账员名章、将帐、折、凭条及现金一并交出纳员兼复核员。

出纳兼复核员复点现金、复核帐，折、凭条记载内容无误后，分别在存款凭条上加盖“现金收讫”章，在存折上加盖储蓄所公章，在帐、折、凭条上加盖出纳、复核员私章后，将存款凭条留下作现金收入（借方）传票，登记“现金收入是记账”，存折、分户帐交记账员。

记账员复核帐、折签章无误后，叫名问数将存折交给储户，分记账留存，同时登记“开销户登记簿”，会计分录为：

借：现金

贷：活期储蓄存款--------个人通知储蓄存款--------XX户

㈡支取

储户填写“个人通知储蓄存款取款凭条”（可用活期储蓄取款凭条代），连同存折一并交记账员，凭印支取的可在取款凭条上加盖预留印章。

记账员验明存折确系本所签发，审核凭条要素齐全后，根据取款凭条抽出分户账，与存折的姓名、账号和余额核对相符，凭印支取的验对印签无误后，登记存折和分户账。根据取款金额和适用利率计算存款利息，填制利息清单一式两联，然后分别在凭条、存折、账页及利息清单盖章后一并交出纳兼复核员。

出纳兼复核员复核凭条、存款和分户账记载各项内容无误，利息计算准确后，分别加盖出纳兼复核员名章，在凭条和利息清单上加盖“现金付讫”戳记，将取款凭条和利息清单第一联留作现金付出（贷方）传票，登记“现金付出日记账”，按取款余额配好现金，然后将现金、存折和分户账及利息清单第二联交记账员。

记账员复点现金无误后，叫名问数，将现金和存折及利息清单交给储户，分户账留存。会计分录为：

借：活期储蓄存款------个人通知储蓄--------X X户

借：利息支出---------活期储蓄存款利息支出

贷：现金

㈢销户

由于个人通知储蓄存款是一次性存入，分次支取的，所以每本存折只存一次，支取最后一笔款项时即视同凄然户处理。

储户填写取款凭条后，连同存折交记账员，凭印支取者还需在凭条上加盖预留印鉴。

记账员验对账折印鉴无误后，登记存折和分户账，将存折的分户账上余额栏结平，并在“元”位上划“------0-----”，根据支取金额的适用利率计算出利息，填制利息清单一式二联，在存折的账页上分别加盖“结清”戳记，然后将凭条、存折和账页及利息清单分别盖上名单后一并交出纳兼复核员。

出纳兼复核员无误后，分别在凭条、存折、分户账和利息清单上加盖出纳兼复核员名章，在取款凭条和利息清单上盖“现金付讫”戳记，将取款凭和和利息清单第一联留作现金付出（贷方）传票，存折作取款凭条附件，登记“现金付出日记账”，配好现金后，将现金、利息清单第二联和分户账交记账员。

记账员复点现金无误后，叫名问数，将现金和利息清单第二联交储户，账页专夹保管，待年终统一装订归档。会计分录为：

借：活期储蓄存款------个人通知储蓄存款---------X X户

借：利息支出------活期储蓄存款利息支出

贷：现金

4、怎样办理整存整取定期储蓄存款的存取款核算手续？

整存整取定期储蓄存款是一次存入本金，约定期限，到期一并提取本息的一种储蓄存款。存期分三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次。起点为50元、多存不限，到期凭存单支取本金和利息。

㈠开户

储户来办理整存整取定期储蓄存款时，应填写“整存整取定期储蓄开户单”。写明姓名、存入金额、期限等内容后，连同现金交记账员。要求凭印支取的还需将印章交记账员。记账员点收现金无误后，填制一式三联“整趣整取定期储蓄存单”。

如凭印鉴支取的，除在第一、三联上预留储户印鉴外，各联均应加盖“凭印鉴支取”戳记和经办人名单，并在第三联存款卡片账上填明储户住址后，连同现金一并交出纳兼复核员。

出纳兼复核员复点现金无误，审查凭证各项内容齐全后，在第二联存单上加盖储蓄所公章，在第一联上加盖“现金收讫”戳记，在各联凭证上加盖经办人私章，将第一联留下作现金收入（借方）传票，登记“现金收入日记账”，开户单作传票附件，第二、三联存单交还记账员。

记账员复查签章无误后，叫名问数，将存单交储户，第三联卡片账代定期储蓄存款分户账，按存期档次专夹保管，并按开户日期和账号顺序排列，同时登记开销户登记簿，会计分录为：

借：现金

贷：定期储蓄存款?-----整存整取XX户

㈡到期支取

记账员接到储户存单，经审查存单确系本所（柜）签发并已到期后，根据存单期限、账号，抽出该户卡片账，核对户名、账员、金额，凭印支取的，应由储户在存单上加盖预留印鉴，经与存款卡片账上印鉴核对相符后，计算应付利息，填入存单和卡片账利息栏内，并填明支付日期和本息合计，加盖“结清”戳记。再填制储蓄利息清单一式二联，销户“储蓄开销户登记簿”，在存单卡片账和利息清单上加盖记账员私章，一并交出纳兼复核员。

出纳兼复核员复核无误后，加盖私章，配付现金，并在存单和第一联利息清单上加盖“现金付讫”戳记，代现金付出（贷方）传票留存，登记“现金付讫日记账”，将第二联利息清单和卡片帐连同现金交记账员。

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