储蓄业务基本知识(7)

记帐员复点现金无误后，叫名问数将现金和利息清单第二联交储户，帐页专夹保管，待年终统一装订归档。会计分录为：

借：活期储蓄存款----**户

借：利息支出----活期储蓄存款利息支出

贷：现金

㈤更换存折

换折时，在旧折最后一页上加盖“换折”戳记，并在旧存折末页最后一栏注明“转第****折”字样，同时在新存折字样，将旧折户名，账号原本抄入新折并加盖储蓄所公章，凭印支取者应在新存折上加盖“凭印支取”戳记，旧存折作为当日存取款凭条附件。其他手续与存取时相同。

㈥年度结息

⑴每年6月30日为活期储蓄年度结息日。营业终了，结账时应根据存款分户帐最后一行的积数余额，按当日挂牌活期储蓄利率，计算出利息，记入存款户的贷方，在摘要栏内注明“利息”字样，再根据利息入户后的存款余额，查出积数，记入各账户的应计积数余额栏。

⑵将各账户利息数，抄列“活期储蓄结息清单”（一式三联），然后根据利息清单上的利息合计数编制“活期储蓄存款”转账贷方传票和“利息支出”活期储蓄利息转账借方传票，同时将结息清单作利息支出借方传票附件。结息后，储户前来存取款时，必须先在存折上补记入户利息数。

⑶凡年度结息后二年不动的活期账户视为长期不动户储蓄存款，不再办理年度结息，按户抄列清单送事后监督部门逐笔监督支付。帐页单独管理，待储户来存取款时，一并计付利息，结清旧户，另开新户。对应列入长期不动户储蓄存款的帐页，每年办理一次，单独保管。

2、怎样办理定活两便储蓄存款的存取款核算手续？

㈠开户

由储户填写“定活两便储蓄存款开户单”写明姓名、住址、存款金额等，连同现金交给记账员，凭印支取的，还需预留印鉴。

记账员审查凭证要素填写齐全，清点现金无误后，套定三联式定活两便储蓄存单。第一联代贷方传票；第二联存单；第三联存款卡片帐。在第三联上填明储户地址后加盖记账员私章，如需凭印支取还应在第一、三联上加盖储户预留印鉴，并在各联上加盖“凭印支取”戳记，连同现金一并交给出纳兼复核员。

出纳兼复核员复点现金，核对凭证各项内容无误后，分别在第一联贷方传票上加盖“现金收讫”戳记，存单上加盖储蓄所公章，各联上加盖复核员私章后，第一联留下作现金