中普审计软件应用培训(4)

操作说明：

单击【辅助核算查账】上的【辅助核算查询】

●首先选择辅助核算的类型，选择不同的辅助核算类型后系统会自动将此辅助核算类型所对应的核算科目和项目过滤出来以供用户分析。

●【选择查询年月】：如果此账套为多年数据，一般情况下选择最后一个会计期间进行分析。

●【选择核算账户】：用户可以根据情况选择一级科目或者该科目的下级科目进行分析。

●【业务发生过滤选择】：①不过滤；②仅余额不为零；③仅本月发生；④仅本年发生；⑤仅本年发生或有余额。

●【查询结果显示设置】：①显示本月发生数；②显示本年发生数；③显示累计发生数；④借、贷余额分开显示；⑤只显示底层科目；⑥查询所有核算对象。

●【选择数据过滤】：可以选择余额、发生额数据范围过滤； ●可以以多种方式组合查询：

组合方式(1)：所有往来个人的当前科目汇总数，操作方法：“选择全部核算账户”且将“查询所有核算对象”打勾；

组合方式(2)：指定往来个人的所有科目汇总数，操作方法：“选择全部核算账户”且将“查询所有核算对象”不打勾，同时选择具体个人核算代码；

组合方式(3)：所有往来个人的指定科目汇总数，如117-备用金\\职工借款的所有个人汇总数；

组合方式(4)：指定往来个人且指定科目汇总数。

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组合方式(5)：所有个人项目核算的汇总统计。 （2）账龄综合分析 作用：分析往来科目账龄 操作说明：

在财务查询系统应用主界面中，单击【辅助核算查账】上的【帐龄综合分析】

●首先需要进行选择帐龄分析的辅助核算类型。如果被审单位的辅助核算项目是设置在往来帐中的，可以在“往来单位核算、项目核算、往来个人核算、部门核算”中选择，如果被审单位的往来帐是设置在科目中的，可以点击“科目核算”再进行分析。

●选择某核算账户，下面的表格就会显示出该账户下所有核算单位。

●选择分析截止日期（以选择的年月为准）、分析方式。 ●分析选择：分析单个单位和分析所有单位；

●帐龄区间及计提：用于设计账龄分析区间天数；（但一般采用默认设置）

●手工对冲往来则可以一笔一笔手工对冲往来，最终形成账龄，工作量比较大，适用于对重点往来单位进行重点分析。

●所有的帐龄分析记录会放在“历次帐龄分析记录”里，用户可以点击某个记录再点击【查看帐龄分析结果】来查看以前分析过的帐龄记录。

●批量账龄分析：一次性分析所有往来科目账龄。

●查看帐龄分析结果：审计工作记录—选择需查看的会计科目

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△“账务综合分析” --结合账套1举例

（1）单科目综合分析 作用：

通过建立财务数据之间的关系模型，对选择科目的科目结构、借贷余自身变化情况、与相关科目对应情况进行总体分析，最后用预期值和实际值进行比较，对差异进行分析，找出疑点。 操作说明：

在财务查询系统应用主界面中，单击【财务综合分析】上的【单科目总体分析】，进入智能分析界面，首先进行第一个页面“分析设置”，在此页面选择分析方法和 对应科目等，可选择单个科目的分析，计算出某科目的自身变化规律，也可点击【增加】按钮选择多个有相关性的科目进行分析，计算出这些互相有联系的科目的变化规律，从而找出突变点。 应用举例：

●选择501产品销售收入，关联科目选择502产品销售成本，对其进行疑点智能分析；

●选择分析时间：年、月；（可以跨年分析）如：2006年1月-2007

年12月。

●在关联科目疑点分析设置栏下点击【增加】按钮，打开科目框图，选择502 产品销售成本。

●选择分析类型：月（季）借方发生额，分析方式：月度分析。

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●点击右上角【分析】按钮，则系统会把501产品销售收入的科目结构、借贷趋势和关联科目的变化情况、智能疑点提示、以及相应的图形显示出来；

●在月借和月贷疑点分析窗口，系统通过建立数学模型分析该数据，图形框中，黄色条表示实际发生值，蓝色条表示系统估算值。实际值与估算值相差较大的区间，系统会提示需要测试，审计人员可以把此区间作为审计的重点；

●关联科目分析页面是把分析科目与用户所选的关联科目放在一起比较分析，如果这些科目是具有强烈的勾稽关系的，那么系统建立的数学模型就相对精确。 （2）余额方向异常 作用：

●系统按照所选会计期间对科目余额的方向进行分析，分析原则是：

（1）除了资产备抵科目外（例如坏账准备、短期投资跌价准备），资产类科目余额通常方向为借方，若出现贷方余额系统分析提示为异常科目。

（2）负债类科目余额通常方向为贷方，若出现借方系统分析余额提示为异常科目。

（3）损益类科目余额通常已经结转为零，若借、贷方向出现余额系统分析提示为异常科目。

●系统提供三种分析方式：（1）资产类出现贷方；（2）负债类出现借方；（3）损益类不为零。 操作说明：

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●在财务查询系统应用主界面中，单击单击【财务综合分析】上的 【科目余额方向异常】： ●选择分析年份；

●点击【确认】按钮，则会得出科目余额异常方向分析表，该清单就是我们分析要关注的重点。 （3）对方科目分析 作用：

提供所对所选科目及对应凭证分录清单进行分析。 操作说明：

●在财务查询系统应用主界面中，单击【财务综合分析】上的【对应科目发生分析】；

●选择分析年度、分析方向；

●选择分析科目，点击【分析】按钮，显示分析结果。 通过上述分析也可以发现审计疑点。 应用举例：

选择“预收账款”科目，对其贷方进行分析，在分析结果中发现，对应科目中出现“长期借款”，此种属异常现象，因为“预收账款”科目的对应科目一般应为“现金”或“银行存款”。 △工具箱--结合账套1举例 （1）凭证抽样测试 作用：

采用分层属性货币统计抽样技术，其核心技术是：对重点业务，发生金额大的业务抽中的概率比较大，避免以往人工抽样中的主观性和随意性，有效地降低分析风险。

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