土地增值税题库（多项选择）(4)

C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本 E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

【答案】ABD

56.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。 A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.转让地上建筑物产权 D.转让地上附着物产权 E.转让地下建筑物产权 【答案】ACD

57.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有()。

A.取得土地使用权缴纳的契税 B.占用耕地缴纳的耕地占用税 C.销售过程中发生的销售费用 D.开发小区内的道路建设费用 E.支付建筑人员的工资福利费 【答案】ABDE

58.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。

A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的 C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的 【答案】ACDE

59.下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。 A.符合土地增值税清算条件的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E.虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的 【答案】BCDE

60.下列行为中，应当征收土地增值税的有()。 A.将房屋产权赠与直系亲属的 B.由双方合作建房后分配自用的 C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 E.以房地产作价入股投资房地产开发公司的 【答案】CE

61.计算缴纳土地增值税时，我省判定普通住宅的标准有()。 A.建筑容积率在1.0以上

B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C.建筑覆盖率在1.0以上

D.增值额未超过扣除项目金额之和的20% E.单套建筑面积在120平方米以下 【答案】ABE

62、下列（ ）利息支出，不得作为土地增值税的扣除项目予以扣除。

A．超过国家规定上浮幅度部分的利息支出 B．超过贷款期限的利息支出 C．加罚的利息支出

D．超过商业银行同类同期贷款利率部分支出 答案：ABCD

63、房地产开发企业销售商品房时，下列项目中可以列为土地增值税扣

除项目金额的有（ ）*

A.超出银行同类同期贷款利息支出 B.土地征用及拆迁补偿费 C.印花税罚款的支出 D. 开发间接费用的支出 答案：BD

64、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（ ）。 * A. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由个人自行转让原房地产的

B. 个人进行房地产开发的

C. 被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D. 以房地产抵债而发生房地产权属转让的

答案：AC

65.房地产业开发成本包括（ ） A. 土地征用及拆迁补偿费 B. 前期工程费

C建筑安装工程费 D基础设施费 E公共配套设施费 F开发间接费用

答案：ABCDEF

66、下列房地产转让项目，计算土地增值税时不能加计扣除20%的有 （ ）。

A. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何形式的开发即转让的

B. 某房地产开发企业取得土地使用权后，未进行任何实质性的改良即再行转让的

C. 某房地产开发企业取得土地使用权后，仅对土地进行“三通一平”后即转让让的

D. 某房地产开发企业取得土地使用权后进行房地产开发建造后转让的 答案：AB

67．以下属于土地增值税特点的项目是（ ） A．以转让房地产的增值额为计税依据 B．征税面比较广 C．实行超率累进税率 D．实行按次征收 答案：ABCD

68．土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。

A．外商独资企业 B．国家机关

C．事业单位 D．医院 答案：ABCD

69． 以下应征土地增值税的项目有（ ）。 A．取得奥运会占地的拆迁补偿金

B．将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C．被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D．房地产开发商销售楼房 答案：BD

70．以下应缴纳土地增值税的有（ ）。 A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室 B．将使用过的旧房赠与子女 C．将使用过的旧房出租 D．将使用过的旧房换取股票 答案：AD

71．属于房地产开发成本的项目有（ ）。 A．取得土地使用权支付的金额 B．土地征用费

C．耕地占用税 D．周转房摊销 答案：BCD

72．下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B．以继承方式转让房地产

C．以出售方式转让国有土地使用权 D．以收取租金的方式出租房地产 答案：ABD

73．房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中直接扣减的“与转让房地产有关的税金”有（ ）。 A．营业

税 B．印花税

C．契税 D．城建税 答案：AD

74．转让旧房的，以下（ ）可作为扣除项目金额。 A．房屋及建筑物的评估价格

B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用 C．转让环节缴纳的税金 D．房地产开发费用 答案：ABC

75．下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（ ）。

A．隐瞒、虚报房地产成交价格 B．提供扣除项目金额不实的

C．交易价格低于评估价又无正当理由的 D．一次成交金额巨大，超过5000万元的