土地增值税题库（多项选择）(3)

A.开发小区先行转让部分房地产的 B.预售商品房的 C.赊销旧有房地产的

D.分期收款方式转让房地产的 [答案] A.B

35. 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（www.TopSage.com）。 A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果 D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额 [答案]BC.D

36. 下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有（www.TopSage.com）。 A.内资企业和外资企业交换房屋产权 B.企业兼并引起的房屋产权转移 C.企业用房产抵债 D.个人用房产投资办饭店

E.房地产开发企业将开发产品用于职工福利 [答案]AC.E

37.土地增值税扣除项目中，取得土地使用权所支付的金额，其形式有（）

A . 以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金等 B . 以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值 C . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用 D . 以转让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 【答案】AC，

38、下列不征收或减免土地增值税的有（）

A . 一方出资、一方出地，双方合作建房并出售的行为

B . 企业因名称变更引起的土地使用权证使用权人名称变更 C . 以房地产抵债而发生的房地产产权转让的 D . 将房地产出租 【答案】BD

39、下列属于房地产开发费用项目的有（）

A . 前期工程费

B . 房地产转让的营业税 C . 房地产销售费用

D . 房地产开发项目向金融机构的借款利息 【答案】CD

40.下列属于土地增值税免税项目的有（）

A . 以分期付款方式转让房地产的 B . 个人转让居住用房

C . 房地产开发企业开发并转让房地产项目增值额未超过扣除项目

金额的20%

D . 房地产开发企业开发并出售普通标准住宅增值额占扣除项目金

额的15% 【答案】BD，

41.房地产公司销售新房与非房地产公司出售二手房在计算土地增值税额时，处理方法不同的扣除项目金额有（）

A . 取得土地使用权所支付的成本 B . 加计扣除 C . 印花税 D . 房屋折旧费 【答案】BC

42、土地增值税中，下列准予从转让收入额中据实扣除的项目有（ ）

A . 取得土地使用权所支付的金额 B . 土地征用及拆迁补偿费 C . 各项利息支出

D . 管理费用 【答案】AB，

43.转让存量房的纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除与房地产有关的税金包括（ ）

A . 营业税 B . 城建税 C . 印花税 D . 企业所得税 【答案】ABC

44、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括（ ）

A . 企事业单位 B . 国家机关机关 C . 国有企业 D . 外商投资企业 【答案】ABCD

45.对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（ ）

A . 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个

项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 B . 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 C . 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D .省税务机关规定的其他情况 【答案】ABCD

46.房地产企业开发商品房并出售，在计算土地增值税过程中，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）

A . 开发小区内排污、环卫、绿化支出 B . 出售旧房的重置成本价

C . 从金融机构贷款超期支付的罚息 D . 取得土地使用权支付的契税 【答案】AD

47.房地产开发企业加扣20％费用的计算基数是( )。 A.房地产开发成本 B.房地产开发费用

C.地价款 D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费 答案：ACD

48、非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。

A.地价款 B.房地产开发成本 C.缴纳的营业税、印花税

D.按地价款和开发成本的20%加计的费用 答案：ABC

49、下列属于房地产开发费用的项目有( )。 A.房地产开发公司职工工资 B.房地产转让的过户手续费 C.房地产销售费用 D.房地产开发项目贷款利息 答案：CD

50、下列房地产项目中，免征土地增值税的有( )。 A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的 写字楼

B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开 发合同

D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让 答案：ABC

51、 在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。

A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

答案：ABCD

52．按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。

A．以房地产作价入股进行投资或作为联营 B．双方合作建房，建成后转让的

C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E．房地产出租，出租人取得了收入 答案：BD

53、 下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（ ） A．企业双方出让房产使用权

B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售 E．某国有企业以房产对外投资，参股分红 答案：CD

54. 下列项目中，应征收土地增值税的有（ ）。 A. 以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C. 以土地（房地产）作价人股进行投资或作为联营 D. 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E. 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20 ％的 答案：AE

55、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有()。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致