土地增值税题库（多项选择）

1.下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（ ）。 A.企业与企业之间的房地产交换 B.私营企业的房地产评估增值 C.无力偿还借款，以房屋作抵债 D.双方合作建房，建成后分房自用的

E.因国家建设需要依法征用、收回的房地产 答案：BDE

2.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（ ）。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的

D.房地产企业以房地产进行投资联营的

E.提供扣除项目金额不实的 答案：BCE

3.下列各项中，房地产开发公司应当或可以进行土地增值税清算的有（ ）。 A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

E.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 答案：ABCE

4.下列行为中，不属于土地增值税的征税范围的是（ ）。 A.转让国有土地使用权的行为 B.出让国有土地使用权的行为 C.转让非国有土地使用权的行为 D.将房产赠与直系亲属的行为

E.生地变为熟地销售的行为 答案：BCD

5. 下列各项中，不征或免征土地增值税的是（ ）。 A.房地产的出租 B.企业之间互换房产的

C.非房地产企业以其房产对非房地产单位进行投资、联营 D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E.房地产的抵押，尚在抵押期间的 答案：ACDE

6. 下列行为中，应当征收土地增值税的有（ ）。 A.以房地产抵债，发生房地产产权转让的 B.以房地产进行投资、联营后将房地产转让的 C.双方合作建房，建成后转让的

D.居民甲将房地产无偿赠与一面之缘的乙 E.居民丙将房地产通过红十字会赠与公益事业 答案：ABCD

7. 以下赠与行为中，不属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A. 赠与直系亲属 B. 赠与有赡养义务的人 C. 直接赠与希望小学 D. 赠与有购销关系的企业 E. 赠与客户

答案：ABC

8.土地增值税收入中为外国货币的，应当按取得收入的（ ）市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。 A.当天国家公布的 B.当月1日国家公布的 C.当月末国家公布的 D.当月国家公布的平均 E.税务机关核定的 答案：AB

9. 纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。 A．取得土地使用权所支付的价款

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用 D．转让环节缴纳的各项税款 E. 房地产的开发成本 答案：ADE

10. 纳税人转让旧房地产及建筑物，在计算土地增值税时，允许扣除的项目有（ ）。

A．取得土地使用权时，按规定缴纳的有关费用 B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格 C．经税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价 D．转让环节缴纳的各项税款 E. 当期实际发生的借款利息支出

答案：ABD

11. 根据土地增值税现行条例，下列各项中，应当缴纳土地增值税的有（ ）。

A．对居民个人转让住房

B．企事业单位转让旧房作为廉租住房,且增值额未超过扣除项目金额20%的

C．房地产公司以不动产作价入股进行投资

D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而被政府征用的房产 E．建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的 答案：CE

12. 计算土地增值税时，房地产的开发成本包括（ ）。

A.三通一平费 B.契税

C.基础设施费 D.广告费 E.财务费用 答案：AC

13. 下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（www.TopSage.com）。

A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税 B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税 C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税 D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税 [答案]AC.D

14. 土地增值税加计扣除20%的基数不包括（ ）。

A.取得土地使用权支付的金额 B.房地产的开发费用 C.房地产的开发成本 D.与转让房地产有关的税金 E.旧房及建筑物的评估价格 答案：BDE

15. 下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。

A.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的 B.纳税人提供的扣除项目金额不实的 C.纳税人出售旧房及建筑物的

D.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 E.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，但有正当理由的 答案：ABCD

16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（ ）。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 E.房地产开发项目全部竣工完成销售的 答案：ACE