FA-SOP-009 企业财务SOP手册-费用会计(2)

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5) 差旅费报销单的填写

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注：必须按照差旅费报销单列明项目进行填写，如一页报销单写不下，可以再附报销单，合计金额填写在第一页。 2、审核要点：

1) 是否有出差审批表，差旅期间及地点是否与出差审批表一致； 2) 差旅费报销单签字是否齐全；

3) 各项费用报销是否符合集团及公司制度规定；

差旅费管理制度(A3).pdf集团差旅费管理制度：注：

? 住宿费发票必须同时附住宿酒店的结账清单，如住宿酒店无清单，报销时需提

供住宿酒店电话。住宿费仅指酒店收取的房费（含税金），其他费用均为自理。 ? 员工出差乘坐交通工具时，公司总经理及部门经理可以乘坐飞机、软卧、动车；

一般员工出差可以乘坐动车、硬卧、硬座，如必须乘坐飞机时需要由总经理或主管副总经理审批方可报销。

? 票据审核完毕需加盖“票据已审”章，防止票据重复利用报销。 3、账务处理:

借：管理费用（销售费用/制造费用/生产成本-制造费用）-差旅费 贷：现金（银行存款）

3.1.2 交际应酬费

1、 票据的粘贴及填写 1) 同差旅费票据粘贴要求；

2) 必须附有交际应酬申请单或礼品申请单,包含招待单位名称、主要客人姓名、

主要陪同人员等的填写。A、B类的接待申请由人事部负责审核，总经理核定；C、D类的接待申请由人事部负责核定； 3) 接待标准：

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A类 实报实销 ； B类 80元/人，含酒水；

C类 50元/人，含酒水； D类 30元/人，含酒水。 2、 审核要点：

1） 审批手续是否齐全：是否有交际应酬申请单，并且核定内容及签字是否齐全； 2） 审核发票规范性：发票抬头是否是公司全称、发票各要素填写是否完整、大小

写金额是否一致、是否盖有发票专用章； 3） 审核发票真实性：发票是否过期、是否为假发票；

4） 报销单填写是否规范：摘要的填写是否完整、规范；大小写金额是否一致，与

事前审批金额是否相符；

3、 发票查询方式：河北省地税 http://www.hebds.gov.cn ；河北省国税

http://www.he-n-tax.gov.cn

1) 地税发票查询：进入河北省地税网站后，在主界面可看到发票查询字样（如

图所示）

点击发票查询后出现以下界面：

勾选明细查询，按要求输入发票代码、发票号码、发票领购单位名称，点查询

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后跳出如下图所示：

根据查询结果与发票核对，如一致此发票为真发票，反之为假发票。 2) 国税发票查询：同上。

3) 除通过网址查询外，还可以拔打12366查询国税、地税发票。 4、 账务处理：

借： 管理费用（销售费用）—交际应酬费 贷： 现金（银行存款）

注：交际应酬申请单月底统一归档。

3.1.3 通讯费

审核要点：

1.因公发生的通讯费报销实行限额实报实销制度。公司管理层的通讯费实行实报实销制度；其他人员的报销制度根据预先审批的标准执行。

2.报销人员需提交正规的通讯消费发票（有明细费用项目），员工的话费必须在话费发生月份的次月进行报销，原则上不能几个月累积起来一起报，如有特殊情况需由部门经理确认，主管副总或总经理审批后方可报销。

注：对于差旅费、业务招待费、通讯费年初由各部门提报全年预算金额，由财务部依据上年数进行核查，最后报总经理核定后，依此执行。因此在审核费用时需参照预

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算标准进行审核。针对以上三项费用，可编制费用预算跟踪表，对各部门费用按月进行跟踪，随时掌握预算执行情况，确保各部门严格按预算执行，若有超出预算额度情况，原则是不允许报销，各工厂可根据具体情况审批报销。

3.1.4 员工借款

员工借款按不同性质分为备用金借款、临时性借款。 1. 备用金借款：备用金借款一般为定额。

1) 备用金额度核定：由业务部门申请备用金额度，部门负责人与财务负责人根据

岗位特点共同核定，经核准人审批后方可借款。

2) 备用金使用周期：备用金使用周期为开始借款日至每年末，即每年12月31日

前必须结清欠款，仍有需要使用备用金的，必须在次年另行申请。 3) 备用金审批：填写借款单，审批流程参照临时性借款。 2. 临时性借款 1) 填写单据

差旅费借款

2) 审核要点：

a) 借款单据填写是否完整；

b) 前期借款是否已清（FBL1N查询），借款未清的，后续不能再借款(总经理特

批的除外）；

查询借款情况：初始界面输入FBL1N后回车，进入如下界面:

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