会计信息系统指导书(new)(4)

2010-10-18 记56 销售一部 赵婷 出差借款 借 5,000 会计科目：211111 商业承兑汇票（应付票据） 余额：贷250,000元 日期 2010-12-05 会计科目：211112 银行承兑汇票（应付票据） 余额：贷150,000元 日期 2010-12-05 会计科目：2121 应付账款 余额：贷580,000元 日期 2010-06-15 会计科目：4101 生产成本 金额：借2,070,000元

科目名称 直接材料41010101 空调机 电视机 直接人工41010102 空调机 电视机 制造费用41010103 空调机 合计 （三）数据权限分配 1.数据权限控制设置

对系统内记录级中的“科目”业务对象进行权限控制，其他均不进行权限控制。 2.数据权限设置 用户用户名 所属角色 编号 对象 分配 权限 科目名称 借 70,000 2,070,000 借 借 150,000 50,000 借 借 700,000 200,000 项目 电视机 方向 借 金额 900,000 凭证号 记41 供应商 杭州机电 摘要 购设备款 方向 贷 金额 580，000 凭证号 记20 供应商 上海万利 摘要 购材料款 方向 贷 金额 150，000 凭证号 记17 供应商 福建德盈 摘要 购材料款 方向 贷 金额 250，000 16

查账及002 李小丽 出纳 科目 制单 查账及003 陈姗姗 应收会计 科目 制单 查账及004 赵薇薇 应付会计 科目 制单 查账及005 陈卉 总账会计 科目 制单 1001、100101、100102、 1002、100201、100202 除2111、211111、211112、 2121、2181外的所有会计科目 除111101、111102、 1131、1133外的所有会计科目 除1111、111101、111102、 1131、1133、211111、211112、2121、2181外的所有会计科目 （四）日常业务处理 注意：账套主管不进行填制记账凭证操作，下列业务根据财务分工由相应操作员进行制单操作.应收受控科目由应收会计填制记账凭证,应付受控科目由应付会计填制记账凭证,其他由总账会计填制记账凭证。

1.1月1日，从银行提取现金1,000元备用，结算方式：现金支票，支票号0425，单据张数1张，凭证号：记字0001号,领用部门：销售一部，领用人姓名：赵婷。

借：库存现金-人民币户 1,000 贷：银行存款-人民币户 1,000

2.1月3日，收到杭五中转账支票一张，用以偿付银行承兑汇票400,000元，支票号：0359，凭证号记字0002号，单据张数1张，业务员：赵倩。(提示：操作员应为陈姗姗)

借：银行存款-人民币户 400,000 贷：应收票据-银行承兑汇票（杭五中） 400,000

3.1月5日，采购部采购钢材20吨，单价1,100元，增值税专用发票注明：价款22,000元，进项税额3,740元，用转账支票支付，材料尚未验收入库，支票号：0445，领用部门：采购部，领用人姓名：李强，凭证号记字0003号，单据张数2张。

借：材料采购-生成用材料采购(钢材) 22,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3,740 贷：银行存款-人民币户 25,740

4.1月7日，销售一部赵婷报销差旅费4500元，交回多余现金500元，凭证号记字004号，单据张数1张。

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借：库存现金-人民币户 500

销售费用 4,500 贷：其他应收款-应收个人款 5，000

5.1月15日，前述采购钢材全部验收入库，钢材计划单价每吨1000元，凭证号记字0005号，单据张数1张。

借：原材料-生成用原材料（钢材） 20,000 材料成本差异 2,000 贷：材料采购-生成用材料采购（钢材） 22，000

6．1月15日，生产电视机领用钢材40吨，塑料制材30吨(计划单价每吨500元)；生产空调机领用钢材70吨，塑料制材40吨，凭证号记字0006号，单据张数2张。(提示：按计划价结转，月末按综合全月一次加权平均法分摊材料成本差异)。

借：生产成本-基本生产成本-直接材料（电视机） 55,000

-基本生产成本-直接材料（空调机） 90,000

贷：原材料-生成用原材料（钢材） 110,000

-生成用原材料（塑料制材） 35,000

7．1月20日，接受外币投资100万美元，合同无约定汇率，当日汇率为1：6.8，结算方式：转账支票，支票号0275，凭证号记字0007号，单据张数2张。(提示：应按1：6.8进行折算，不确认汇兑损益)。

借：银行存款-美元户 6,800,000(100万美元) 贷：实收资本 6,800,000(100万美元)

8.1月25日，销售给上海万邦电视机50台，销售单价4000元；空调机50台，销售单价3500元，增值税率17%，收到转账支票一张，支票号：0367，凭证号0008号，单据张数2张。

借：银行存款-人民币户 438,750 贷：主营业务收入-电视机 200,000

-空调机 175,000

应交税费-应交增值税（销项税额） 63,750

9．1月25日，偿还前欠杭州机电580,000元货款的50%，用转账支票支付，支票号0446，领用部门：采购部，领用人姓名：李强，凭证号记字0009号，单据张数2张。(提示：

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操作员应为赵薇薇)

借：应付账款-杭州机电 290,000 贷：银行存款-人民币户 290,000

10.1月25日，提取本月短期借款利息1,000元，凭证号0010号，单据张数1张。 借：财务费用-利息费用 1,000 贷：应付利息 1,000

11.1月25日，计算并分摊本月材料成本率，凭证号0011，单据张数1张。(提示：材料成本差异率计算结果为10%)。

借：生产成本-基本生产成本-直接材料（电视机） 5,500

-基本生产成本-直接材料（空调机） 9,000

贷：材料成本差异 14,500

（五）对上述1月份的业务生成的相关凭证由操作员李小丽进行出纳签字、账套主管自己姓名进行审核、主管签字及记账操作

实训四 银行对账

一、实训目的

通过实训掌握银行对账的操作方法。

二、实训内容

1.银行对账期初录入； 2.录入银行对账单； 3.银行对账；

4.生成银行存款余额调节表； 5.备份账套数据。

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三、实训准备

引入实训三备份数据

四、实训资料

提示：操作员应为李小丽

1.银行对账科目：100201 银行存款—人民币户 2.银行对账期初录入

期初不存在未达账项，单位日记账及银行对账单调整前余额均为：500000元。 3.2011年1月份“银行存款—人民币户”的银行对账单资料如下 日期 2011.01.01 2011.01.03 20111.05 2011.01.23 2011.01.24 4.银行对账 对账条件如下：

银行科目：100201；对账月份：2011年1月；截止日期：2011.01.31日；其他采用系统默认设置。

5.查看银行存款人民币户的余额调节表(提示：调整后余额应为1772010)。

摘要 提取现金 收到前欠货款 支付货款 收到前欠货款 支付货款 结算方式 现金支票 转账支票 转账支票 委托收款 托收承付 票号 0425 0359 0445 借方金额 400000 900000 贷方金额 1000 25740 150000 余额 499000 899 …… 此处隐藏：1565字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……