国家税收期末复习（开放专科）(2)

一、单选

1、 不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。 A 购进固定资产 B 购进免税农产品 C专用发票上注明的增值税额 D完税凭证上注明的增值税额 2、 新的企业所得税税率确定为（ ）。 A 33％ B 30％ C 25％ D 20％

3、 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）。 A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 红利所得

D 偶然所得

4、 根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，这是（ ）。 A 累进税率 C 定额税率

B 比例税率

D 超额累进税率

５、（ ）反映一个国家在一定时期内所有部门的最终产品和劳务价值加上国内常住居民投在国外的资本或服务收入，剔除外国投资在本国的资本和服务收入所承受的税收负担状况。

A 国民生产总值税负率 C 国民收入税负率

B 国内生产总值税负率 D 企业税收负担率

６、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 A 1.2% C 28%

B 10% D 12%

７、外商企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ ）。 A 车船使用牌照税 C 车船税

B 车船牌照使用税

D 车船使用税

8、（ ）是利用国家提供的自然条件、经济条件和人才条件的课税。 A 生产成果课税 B 流转税 C 生产条件课税

D 资源税

9、税收负担通常用（ ）来表示。 A 负担额

B 负担率 D 税种多少

C 征税范围

10、税收的组织收入职能，最终形成（ ）。 A 财政收入 C 社会收入 二、多选

1、 我国社会主义税收主要调节（ ）之间的经济利益关系。 A国家与企业 C个人与企业

B中央与地方 D企业与企业

E国家与个人

B 企业收入 D 个人收入

2、 税率的基本形式包括（ ）。 A 名义税率 C 定额税率

B 比率税率 D 实际税率

E 累进税率

3、 按计税依据进行分类，税收可分为（ ）。 A 从量税 C 货币税

B 从价税 D 实物税

E 价内税

4、 税收在（ ）社会下具有三性。 A 奴隶

B 封建

E 共产主义

C 资本主义 D 社会主义

5、 作为居民的纳税义务人包括（ ）。 A 在中国境内有住所

B 在中国境内虽有住所但居住不满一年

C 在中国境内无住所 D 在中国境内虽无住所但居住满一年 E 在中国境内虽无住所但居住不满一年 三、简答

1、 简述小规模纳税人与一般纳税人计税方法的异同

2、 简述个人所得税居民与非居民的判定标准以及各自的纳税义务。 四、计算

1、 某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元，当月从一般纳税人手中购入白糖，

柠檬酸等原料，购货金额15万元，从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元，当月该厂还为职工食堂购近一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税款是4800元，还为职工幼儿园购进一批桌椅板凳，取得专用发票上注明税额是1360元。计算该厂当月应纳增值税额。

2、 某旅游公司组织100人去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支

付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元。计算公司这次旅游收入应纳的营业税税额

3、 某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收入850元。当月又出版一篇长篇小说

和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。

4、 建筑企业上月取得总承包工程价款1500万元，根据转包合同分给安装公司500万元，

分给装饰公司300万元。建筑业营业税税率3%。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。