财务报表分析 康康 - 图文(2)

好，公司资产的风险也不大。

表2.1-2 百分数负债结构表

编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2007年12月31日 单位：元 项目 期初（%） 期末（%） 差异（%） 流动负债： 短期借款 4.95% 3.45% -1.50% 应付票据 0.07% 0.03% -0.04% 应付账款 10.38% 8.67% -1.71% 预收款项 32.21% 32.37% 0.16% 应付职工薪酬 2.43% 2.43% 0.00% 应交税费 0.64% 0.67% 0.03% 其他应付款 5.75% 18.55% 12.80% 一年内到期的非2.33% 1.59% -0.74% 流动负债 其他流动负债 0.03% 0.01% -0.02% 流动负债合计 59.79% 68.28% 8.49% 非流动负债： -- -- -- 长期借款 12.69% 10.41% -2.28% 长期应付款 20.26% 20.15% -0.11% 其他非流动负债 0.07% 0.04% -0.03% 非流动负债合计 40.21% 31.72% -8.94% 负债合计 100.00 100.00 --

由表2.1-2可以看出，流动负债比重期末比期初上涨了8.49%，其中流动性最强的负债项目是其他应付款，其比重上涨了12.80%，流动性居中的负债项目包括短期借款、应付账款，，其比重下降了3.21%,而流动性最弱的负债项目包括其他流动负债，一年内到期的非流动负债，应付票据，其比重下降了1.00%。所以该公司流动负债比重上涨，是由于其他应收款上涨较大而其他项目下降较少所导致的。

表2.1-3 百分数负债及所有者权益结构表

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编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2007年12月31日 单位：元 项目 期初（%） 期末（%） 差异（%） 流动负债： 短期借款 4.95% 3.45% -1.50% 应付票据 0.07% 0.03% -0.04% 应付账款 10.38% 8.67% -1.71% 预收款项 2.21% 2.37% 0.16% 应付职工薪酬 2.43% 2.43% 0.00 应交税费 0.64% 0.67% 0.03% 其他应付款 5.75% 18.55% 12.80% 一年内到期的非流动2.33% 1.59% -0.74% 负债 其他流动负债 0.03% 0.01% -0.02% 流动负债合计 29.79% 38.28% 8.49% 非流动负债： 长期借款 12.69% 10.41% -2.28% 长期应付款 0.26% -0.11% 0.15% 其他非流动负债 0.07% 0.04% -0.03% 非流动负债合计 18.65% 14.20% -4.45% 负债合计 31.34 52.48 21.14% 所有者权益： 实收资本(或股本) 7.90% 8.99% 1.09% 资本公积 17.64% 25.87% 8.23% 盈余公积 9.29% 0.17% -9.12% 未分配利润 7.27% 5.20% -2.07% 拟分配现金股利 -- -- -- 外币报表折算差额 -- -- -- 归属于母公司股东权41.44% 39.53% -1.91% 益合计 少数股东权益 10.12% 7.99% -2.13% 所有者权益合计 61.56% 47.52% -14.04% 负债和所有者权益总100.00 100．00 -- 计 由表2.1-3可以看出，公司的负债所占比重高于所有者权益所占的比重，，且年末比年初增加了21.14%，而所有者权益比重则正好相反，年末比年初减少了14.04%。说明公司的筹资方式慢慢从负债筹资转向权益筹资，财务风险减小。

公司负债中其他应付款，长期借款占绝大部分，总体来说，年末比年初增长10%左右，而其他各项负债比重波动都很小，同时其余各项所占份额也很小，总体上来看，除了其他应付款，长期借款，公司的其他各项负债波动起伏不算大，比较稳定。

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公司权益各项目中，股本年末比年初增加了1.09%，而资本公积和未分配利润则分别增加和减少了8.23%和2.07%。整体看来，公司的负债和所有者权益各项波动不大。

表2.1-4 百分数资产结构表

编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2008年12月31日 单位：元 项目 期初（%） 期末（%） 差异（%） 流动资产： 货币资金 32.93% 27.56% -5.37% 应收票据 0.10% 0.10% 0.00% 应收账款 7.86% 4.53% -3.33% 预付款项 1.79% 1.77% -0.02% 其他应收款 1.65% 1.95% 0.30% 存货 1.37% 1.42% 0.05% 一年内到期的非流0.05% 0.00% -0.05% 动资产 其他流动资产 0.24% 0.00% -0.24% 流动资产合计 47.90% 37.69% -10.21% 非流动资产： 长期应收款 0.76% 0.94% 0.18% 长期股权投资 8.52 9.34% 0.82% 固定资产原值 70.26% 74.12% 3.86% 累计折旧 35.70% 35.56% -0.14% 固定资产净值 34.56% 38.55% 3.99% 固定资产减值准备 2.24% 2.14% -0.10% 固定资产净额 32.32% 36.42% 4.10% 在建工程 8.02% 11.37% 3.35% 工程物资 -- -- -- 无形资产 0.93% 0.95% 0.02% 商誉 0.00% 0.00% 0.00% 长期待摊费用 0.01% 0.02% 0.01% 递延所得税资产 0.62% 2.49% 1.87% 其他非流动资产 0.05% 0.17% 0.12% 非流动资产合计 52.10% 62.31% 10.21% 资产总计 100.00 100.00 - 由表2.1-4可以看出，该企业08年的流动资产比率年初和年末都较高，但是年末比年初要低10.21%，如果不考虑其他因素的变动，这意味着企业资产的流动性或变现能力很强，但是有所减弱，企业资产的风险性加大。流动资产中流动性最强的货币资金减少的比重较大，为5.37%,其他各项流动资产都稍微有所减少，所以公司年末的流动资产比年

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初减少了10.21%。而长期资产增加10.21%，因为其他各项资产都有所增加所导致。总体来说07年公司流动资产以及长期资产的比重比较稳定，各项资产比重变化不算太大，管理较好，公司资产的风险不算大。

表2.1-5 百分数负债结构表

编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2008年12月31日 单位：元 项目 期初（%） 期末（%） 差异(%) 流动负债: 短期借款 3.45% 1.16% -2.29% 应付票据 0.03% 0.02% -0.01% 应付账款 8.67% 6.94% -1.73% 预收款项 2.37% 1.46% -0.91% 应付职工薪酬 2.43% 2.03% -0.40% 应交税费 0.67% 0.68% 0.01% 应付股利 0.00 0.03% 0.03% 其他应付款 18.55% 2.76% -15.79% 一年内到期的非流1.59% 1.99% 0.40% 动负债 其他流动负债 0.01% 0.00 -0.01% 流动负债合计 38.28% 20.49% -17.79% 非流动负债: 长期借款 10.41% 17.52% 7.11% 长期应付款 0.15% 0.13% -0.02% 其他非流动负债 0.04% 0.06% 0.02% 非流动负债合计 14.20% 27.16% 12.96% 负债合计 100.00 100.00 -- 由表2.1-5可以看出，流动负债比重期末比期初下降了17.79%，其中流动性最强的负债项目包括其他应付款，其比重下降了15.79%，流动性居中的负债项目包括短期借款，应付票据，其比重下降了4.02%,而流动性最弱的负债项目变化都很小。所以该公司流动负债比重下降，最主要是由于其他应付款比重下降的结果。

表2.1-6 百分数负债及所有者权益结构表

编制单位：中国远洋控股股份有限公司 2008年12月31日 单位：元 项目 期初（%） 期末（%） 差异（%） 流动资产：

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短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 长期应付款 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 3.45% 0.03% 8.67% 2.37% 2.43% 0.67% 1.16% 0.02% 6.94% 1.46% 2.03% 0.68% 0.03% 2.76% -2.29% -0.01% -1.73% -0.91% -0.40% 0.01% 0.03% -15.79% -0.01% -17.79% 0.00 18.55% 0.01% 38.28% 10.41% 0.15% 0.04% 14.20% 52.48% …… 此处隐藏：2588字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……