新疆企业资金活动内部控制问题研究会计学本科毕业论文

新疆财经大学本科毕业论文

题 目：新疆企业资金活动内部控制问题研究

学 号： 2007101211 学生姓名： 院 部： 会计学院 专 业： 会计学 年 级： 07-3班

指导老师姓名及职称：

完成日期： 2011年03月27日

内容提要

本文分三部分完成。首先先是从了解资金活动内部控制着手，找到资金活动的主要风险点。研究新疆企业资金活动内部控制的意义在于资金活动的风险管控事关企业的生死存亡，加强企业资金管控有利于企业的可持续发展。其次是研究关于新疆企业资金活动内部控制所存在的问题，把握住资金活动的主要风险点，找到在资金活动内控方面存在的问题。 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效率低下。资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。最后就企业相关资金活动内部控制管理过程中出现的状况以及其所存在的问题和缺陷，分析了企业资金活动内部控制的薄弱环节和不足之处，提出了加强资金活动内部控制的改善构思。近年来，随着世界经济的发展，市场竞争的加剧，加强内部控制，提高经济效益，是企业发展的必由之路，内部控制对企业的生存发展的重要作用逐渐被人们认识。有效的资金内部控制能够使企业的资源得以合理配置，提高劳动生产力，加强会计监督，提升管理效率。为确保资金的安全性、可实用性和效率性，企业应不断优化资金的内部控制和管理，从源头和制度上防范风险，保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整、合法。

关键词：资金活动 风险点 内部控制

目 录

一、资金活动内部控制的概述 ························· 1

（一）资金活动内部控制的含义 ······················ 1 （二）资金活动的风险点 ·························· 1 （三）新疆企业发展的历程 ························ 2 （四）研究新疆企业资金活动内部控制的意义 ·············· 3 二、新疆企业资金活动内部控制所存在的问题 ················ 4

（一）在筹资活动中，筹资决策不当 ··················· 4 （二）在投资活动中，投资决策失误 ··················· 5 （三）在资金营运活动中，资金调度不合理、营运不畅

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三、对新疆企业资金活动内部控制问题的对策 ················ 7

（一）关于筹资活动内部控制问题的解决对策 ·············· 7 （二）关于投资活动内部控制问题的解决对策 ·············· 8 （三）关于资金营运活动内部控制问题的解决对策 ··········· 9 （四）资金活动，内控先行 ······················· 10 参考文献 ···································· 12

新疆企业资金活动内部控制问题研究

新疆企业资金活动内部控制问题研究

一、资金活动内部控制的概述 （一）资金活动内部控制的含义

资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。为确保资金的安全性、可实用性和效率性，企业应不断优化资金的内部控制和管理，从源头和制度上防范风险，保证经济活动的有效进行与资产的安全、完整、合法。

资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生

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产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。

（二）资金活动的风险点

企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。概括讲，企业资金活动面临的重要风险包括一下几方面：

1.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

2.企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

3.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。

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新疆企业资金活动内部控制问题研究

4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 （三）新疆企业发展的历程

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从比较静态的分析看，改革开放三十年来新疆区域经济发展取得了巨大成就。从1978—2009 年的三十年间，新疆的国民生产总值（由GDP 表示）由39.07 亿元增长到3513.16 亿元，增长了16.7 倍，年均增长10.4%，超过全国平均增速0.6 个百分点。在全国经济中的地位稳步提高，GDP 占全国的比重从1978 年的1.07%提高到2009年的1.42%。人均生产总值由1978 年的313 元提高到2009年的16950 元，增长了9.5 倍，在西部12 省区中位居第二，以当年汇率计算，达到2229 美元，首次突破2000 美元大关。工业增加值从1978 年的14 亿元增长到2009年的1395 亿元，农业增加值从1978 年的14 亿元增长到2009年的629 亿元，第三产业增加值从1978 年的7 亿元增长到2009 年的1247 亿元，30 年间分别增长15.3 倍、7.5 倍和44.6倍。2009 年固定资产投资总额1850.84 亿元，比1978 年增长141.4 倍。三次产业结构投资比例由1978 年的15.4 ∶52.8 ∶31.8 演变为2009 的7.9∶52.4∶39.7。非公有制经济从无到有，个体、私营和外商投资企业截至2007 年年末，创造的增加值占新疆GDP 的20%以上；上缴税收占全部税收总额的30%；完成进出口占全区进出口总额的50%以上，成为新疆国民经济的重要组成部分。外贸进出口总额由1985 年的2.92 亿美元增长到2009 年的137.16 亿美元，增长了45.9倍。利用外资也取得新进展。2007 年合同使用外商直接投资项目91个；合同使用外商直接投资额4.57 亿美元。利用外商直接投资从1978 年到2009 年增长122.8倍。短短三十年的时间取得了如此巨大成就，首要的原因在于改革开放下市场经济的发展，促使企业在内部制

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