自考财务管理备课(附0610-1001试题)

第一章财务管理总论

财务管理与资金有关，简单的说来就是资金管理。

财务管理与财务会计是并列的，自成体系。二者的区别：

财务会计的最终目的是对外报送，做报表给使用者看。对外报送的报表有三个，资产负债表、损益表和现金流量表，所有的会计分录是针对这三个进行简述的。因为存在横向的比较，所以要求会计的核算方法要有很强的规范性。

而财务管理是对企业内部的资金筹集、资金运作以及资金的回收进行管理，研究方式不要求统一的模式，没有法定性。主要是根据前人的经验形成比较科学的结论和根据需要创造出来的方法进行分析，采取对企业最有利的方法来核算，真实反映企业的状况。对财务管理需要把握两个点，一是财务管理遵循自利原则，二是财务管理是企业内部的事情，不需要对外报送，所以要求真实，不能粉饰。

第一节企业财务管理的概念

企业财务，就是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系——资金运动所形成的经济关系。

企业财务管理就是对财务活动和财务关系的管理。

一企业财务活动存在的客观基础

，一是是企业的物流过程，二是资金流过程。

1．资金的概念

在这里，资金是指再生产过程中物资价值的货币表现，它包含现金或者说货币资金，但是不等同于现金——就是投资分析中的现金流量概念。举例，合资方投入的房地产也是企业的资金。

2．资金运动的概念

企业经营过程中，物资不断运动，价值形态不断变化，形态变化的过程，同时就是一个资金运动的过程。

物资的价值运动是通过资金运动的形式表现出来的。

二企业财务活动的内容——五个方面

再生产运动中，资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等不同形态，最后又回到货币资金形态。

从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫资金循环。资金周而复始不断重复的循环，叫做资金周转。

从生产性企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收回和分配五个方面的内容。

1．资金筹集

就是我们所谓的筹资或者融资，资金筹集是资金运动的起点。从各种渠道，以各种方式筹集资金，一般筹集到的都是货币资金，也有其它形态的资金。

2．资金投放——中心环节

就是我们所说的投资。资金投放过程主要是通过购建来形成生产资料的过程。比如用货币资金购买固定资产，用货币资金购买原料与燃料等。资金投放要有前瞻性，因为投放资金的过程也是一个资金固化过程。

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资金投放，也包括金融意义上的投资。

3．资金耗费

日常经营管理中的生产加工过程，需要耗费材料、人工还有机械折旧，最终形成完全意义上的成本——不是会计意义上的成本。

成本是生产经营过程中的资金耗费：耗费固定资金、生产储备资金和货币资金（工资支付），先转化为在产品资金，再转化为成品资金。

4．资金收入

主要指销售产品，取得收入。这个阶段，企业资金从成品资金转化为货币资金。这个过程是个效益实现的过程，。

也包括金融意义上的投资收益。需要说明的是，尽管本书也涉及了金融投资，但是，我们还是认为财务管理的侧重点还是在企业内部，至于金融投资，则是《投资学》所关注的范畴。

5．资金分配

资金分配是一种利益分配。成品的销售收入，要弥补耗费，缴纳税费，剩下的就是营业利润。营业利润和投资收益等构成了利润总额。利润总额要按照法定程序来进行分配。它包括，纳税、公积金提取、投资收益的分配以及还本付息。

见图1－1资金运动过程

0610试题4.企业在金融市场上发行股票和债券，从而取得资金的活动是( )

A.筹资活动

B.投资活动

C.收益分配活动

D.生产活动

0810试题1.企业资金运动的中心环节是（）

A.资金筹集

B.资金投放

C.资金耗费

D.资金分配

三企业同各方面的财务关系

财务关系，就是指企业在资金运动过程中与各方面发生的经济关系。

1．企业与投资者和受资者之间的财务关系

2．企业与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系

3．企业与税务机关之间的关系

4．企业内部各单位之间的财务关系

5．企业与职工之间的财务关系

0701试题1．以下财务关系中，性质上属于所有权关系的是（）

A．企业与投资者和受资者之间的财务关系 B．企业与债权人、债务人之间的财务关系

C．企业内部各单位之间的财务关系 D．企业与职工之间的财务关系

0801试题4．商业信用作为商品购销活动中形成的借贷关系，反映的是（）

A．企业之间的直接信用行为

B．企业与国家之间的直接信用行为

C．企业与金融机构之间的直接信用行为

D．企业与职工个人之间的直接信用行为

200910试题1．下列各项业务中，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的是( ) A．从甲公司赊购产品B．向乙公司支付利息

C．购买丙公司发行的债券D．归还所欠丁公司的货款

201001试题1.企业内部各部门之间的财务关系，在性质上是( )

A.债权债务关系

B.所有权关系

C.资金结算关系

D.税收法律关系

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四财务管理的内容和特点

企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。财务管理只是企业管理的一个专业管理。财务管理就是组织财务活动，处理财务管理的管理工作。

1．财务管理的内容：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理、收入和分配管理。

2．财务管理的特点：

（1）涉及面广。

企业内部有多种专业管理，各种管理都要与资金打交道，都要接受财务管理的指导与约束。

（2）灵敏度高。

财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。通过为决策提供财务状况信息，可以协助企业领导适时控制和调整各项生产经营活动。

（3）综合性强。

综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。

200901试题21.企业财务管理区别于其他管理的特点有（）

A.它是一种价值管理

B.它是一种实物管理

C.它是一种综合性管理

D.它是一种专门化管理

E.它是一种集中化管理

201001试题22.企业财务管理的主要内容有( )

A.筹资管理

B.技术管理

C.投资管理

D.成本费用管理

E.收入和分配管理

第二节企业财务管理的目标

一财务管理目标的作用和特征

财务管理目标又称作理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。没有目标，就没有努力的方向；一个大致方向都是错误的目标比没有目标危害更大；一个无法实现的目标，可能会打击公司员工的积极性。

（一）财务管理目标的作用

1．导向作用：管理是为了达到某一目的而组织和协调集体所作努力的过程。财务管理目标就是一个目的。

2．激励作用 …… 此处隐藏：20514字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……