助理理财规划师三级理论知识税收基础历年真题试卷汇编1

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助理理财规划师三级理论知识（税收基础）历年真题试卷汇编

1(总分：112.00，做题时间：90分钟)

一、理论知识(总题数：30，分数：60.00) 1.理论知识单项选择题（分数：2.00）

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___________________________________解析：

2.下列收入中，可以免征企业所得税的是( )。[2015年5月三级真题] （分数：2.00）

A.债务重组收入

B.补贴收入

C.特许权使用费收入

D.国债利息收入√

解析：解析：企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。

3.下列关于超额累进税率优缺点的说法中，错误的是( )。[2010

年5月二级、三级真题]

（分数：2.00）

A.累进幅度比较缓和，税收负担较为合理

B.计算方法比较简易√

C.边际税率和平均税率不一致

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D.税收负担的透明度较差

解析：解析：超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理；缺点是：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。

4.()是指将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。[2009年11月二级、三级真题]

（分数：2.00）

A.混合所得税制√

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.单一所得税

解析：解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：①分类征收所得税制；②综合所得税制；③混合所得税制，即将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税。

5.某人创作的小说出版后取得收入20万元，由于销售良好，追

加刊印10万册，取得追加收入50万元，则他需要缴纳( )元的个人所得税。[2009年11月二级、三级真题]

（分数：2.00）

A.62400

B.68400

C.78400√

D.112000

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解析：解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。同时规定在适用20％税率征税时，按应纳税额减征30％，即只征收70％的税额。应纳税额=(200000+500000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=78400(元)。

6.某技术人员向公司转让某专利技术的特许使用权，获得转让费2000元，则他需缴纳()元的个人所得税。

[2009年11月二级、三级真题] （分数：2.00）

A.240√

B.320

C.360

D.480

解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，按照20％的税率征收。应纳税额=(2000—800)×20％=240(元)。7.2009年2月，某演员出席某社会活动，分三次获得报酬，每次取得20000元，请问，该演员需要缴纳()元的个人所得税。[2009年5月二级、三级真题]

（分数：2.00）

A.9600

B.12200√

C.12400

D.14400

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解析：解析：属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。因此，该演员应纳税额=20000×3×(1—20％)×40％一7000=12200(元)。

8.2009年4月，李先生按照市场价格对外出租住房，取得租金收入5000元/月，已经缴纳各种税费，合计为370元，请问，李先生需要缴纳( )元的个人所得税。(不考虑修缮费用，且其年所得未超过12万元)。

[2009年5月二级、三级真题] （分数：2.00）

A.383

B.766

C.370．4√

D.740．8

解析：解析：李先生应纳税额=[每次(月)收入一准予扣除项目一修缮费用(800元／月为

限)]×(1—20％)×10％=(5000—370)×(1—20％)×10％

=370．4(元)。

9.2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业所得税的税率为()。[2008年5月二级、三级真题]（分数：2.00）

A.15％

B.25％√

C.33％

D.20％

解析：解析：根据2008年1月1日实施的新《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25％。

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10.专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，应缴纳( )的印花税。[2010年5月三级真题]（分数：2.00）

A.万分之三

B.万分之五

C.万分之零点五

D.5元√

解析：解析：在印花税的税目中，权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均按件贴花，税额为5元。

11.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需要按借款额的( )缴纳印花税。[2010年5月三级真题]

（分数：2.00）

A.0．05％

B.0．01％

C.0．005％√

D.0．001％

解析：解析：根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》的规定，购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，

要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0．005％。12.财产租赁合同应按照( )的税率缴纳印花税。[2009年11月三级真题]

（分数：2.00）

A.百分之一

B.千分之一√

C.千分之三

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D.万分之五

解析：解析：财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花，税额不足1元的，按1元贴花，包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同。

13.累进税率可以有效地调节纳税人的收入、财产等，下列关于超额累进税率和全额累进税率的说法中正确的是( )。[2009年5月三级真题]

（分数：2.00）

A.超额累进税率累进幅度大，而全额累进税率累进幅度比较缓和

B.超额累进税率计算方法比较简单，而全额累进税率计算方法比较复杂

C.超额累进税率税负较为合理，而全额累进税负比较重√

D.超额累进税率边际税率和平均税率一致，而全额累进税率的不一致

解析：解析：全额累进税率的优点是计算方法简单，累进幅度大，能够大幅度地调节纳税人的收入、财产。

而超额累进税率的优点是累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。其缺点在于：①计算方法比较复杂，计税依据数量越大，级距越多，计算步骤越多；②边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差。

14.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和( )后的余

额为应纳税所得额。[2008年11月三级真题]

（分数：2.00）

A.全部费用

B.所有费用

C.合理费用√

D.其他费用

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解析：解析：根据《个人所得税法》规定，财产转让所得以转

让财产的收人额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所

得额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1％、2％、3％)分别换算为应税所得率(5％、10％、15％)，据此计算年所得。

15.对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住

不超过( )日的纳税人，其来源于中国境内的 …… 此处隐藏：8298字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……