2黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程

2黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程

黑龙江省农村信用社农信银系统银行汇票业务操作规程(试 行)

第一部分 业务处理手续

第一章 基本规定

第一条 农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）银行汇票是出票社（行）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

第二条 参加农信银系统的农村信用社（含农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）在签发银行汇票时，必须使用中国人民银行批准的银行汇票、汇票专用章和农信银资金清算中心有限责任公司（以下简称农信银中心）统一确定的编、核押系统。

第三条 出票社（行）在办理签发银行汇票业务的过程中必须严格执行“印、押、证”分管制度。

第四条 本操作规程适用于黑龙江省农村信用社通过农信银系统办理银行汇票业务的营业网点。

第二章 会计科目设置

第五条 资产类科目及账户

1124科目下设置“112401存放农信银中心款项”二级科目。用于核算省中心存放在农信银中心清算的款项。本科目增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。

第六条 负债类科目及账户

（一）262124农信银待处理应付清算款项：

2621科目下设置“262124农信银待处理应付清算款项“二级科目。

262124科目设置“262124-2农信银待处理应付清算款项－银行汇票款”账户，用于核算办理银行汇票业务过程中收到的待解付的款项以及其他临时性存款。本账户增加时记贷方；减少时记借方，余额反映在贷方。

262124科目设置“262124-3农信银汇票解付、退票应付款”账户，用于核算办理农信银银行汇票业务过程账户无法入账而临时挂账的款项，属于临时性过渡账户。本账户增加时记贷方，减少时记借方，余额反映在贷方。

（二）244103汇出汇款：

244103科目设置“244103-1农信银系统汇出汇款”账户，用于核算签发农信银银行汇票移存到省中心的款项。签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额反映在贷方，此账户为省中心专用户。

第三章 银行汇票的签发

第七条 出票社（行）签发银行汇票的账务处理

（一）出票社（行）签发转账汇票时，会计分录：

借：2011活期存款

或相关科目（申请人户）

贷：112402联社上存清算款项

贷：51110201结算手续费收入

（二）出票社（行）签发现金银行汇票时，会计分录：

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借：101101网点现金

贷：243102应解个人汇款

贷：51110201结算手续费收入

借：243102应解个人汇款

贷：112402联社上存清算款项

（三）省中心会计分录：

借：232301联社上存清算款项

贷：244103－1农信银银行汇票款项

第四章 银行汇票的解付

第八条 代理付款社（行）办理银行汇票解付时，按以下情况进行处理：

（一）持票人在本社（行）开户的，会计分录：

借：112402联社上存清算款项(实际结算金额)

贷：2011活期存款（实际结算金额）

或相关科目（持票人户）

（二）持票人未在本社（行）开户的，需通过同城交换等方式转入持票人开户社（行），需通过“262124－3农信银解付、退票应付款”过渡，会计分录：

借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）

贷：262124－3农信银解付、退票应付款(实际结算金额)

借：262124－3农信银解付、退票应付款

贷:同城交换科目

或相关科目

持票人持填明“现金”字样的银行汇票需支取现金的，会计分录：

借：112402联社上存清算款项（实际结算金额）

贷：243102应解个人汇款(实际结算金额)

借：243102应解个人汇款(实际结算金额)

贷:101101网点现金（实际结算金额）

（三）汇票解付后，省中心会计分录：

借：112401存放农信银中心款项

贷：232301联社上存清算款项

第九条 出票社（行）经办人员接收解付通知，按是否全额结算分别进行结清处理：

（一）解付时，省中心会计分录：

借：244103－1农信银银行汇票款项（全额）

贷：112401存放农信银中心款项（实际结算金额）

贷：232301联社上存清算款项（多余款）

（二）有多余款时，出票社会计分录：

借：112402联社上存清算款项（多余款金额）

贷：2011活期存款（转账汇票多余款）

或相关科目（申请人户）

或243102应解个人汇款（现金汇票多余款）

第五章 银行汇票退票

第十条 原申请人要求退款时的账务处理

省中心会计分录：

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借：244103－1农信银银行汇票款项

贷：232301联社上存清算款项

出票社（行）会计分录：

借：112402联社上存清算款项

贷：2011活期存款（转账汇票）

或相关科目（申请人户）

或243102—应解个人汇款（现金汇票）

第十一条 持票人超过提示付款期限不获付款,在票据权利时效内请求付款时的账务处理

（一）银行汇票超期付款时，省中心的会计分录：

借：244103－1农信银银行汇票款项

贷：232301联社上存清算款项

（二）银行汇票超期付款时出票社的会计分录：

借：112402联社上存清算款项

贷：2011活期存款

或相关科目（持票人户）

或243102应解个人汇款（现金汇票实际结算款项）

第二部分 银行汇票业务操作流程

第一章 签发银行汇票

第一条 办理银行汇票业务的申请人需填写一式三联“结算业务委托书”。申请人或收款人为单位的，不得办理现金银行汇票，出票社（行）也不得为其签发现金银行汇票。

第二条 经办员审核申请人提交的“结算业务委托书”，应注意以下事项：

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（一）“委托日期”是否为当天日期。

（二）“委托人户名”、“账号”是否相符。

（三）大小写金额是否一致。

（四）如申请人办理现金银行汇票，申请人和收款人是否均为个人，是否填写代理付款社（行）名称。

（五）申请人为单位的申请办理银行汇票时，是否在“结算业务委托书”第一联签章，其所加盖的印章是否为预留银行印鉴。

（六）办理转账银行汇票的申请人，其账户余额是否足以支付银行汇票款项。 对于办理现金银行汇票的客户，经办员应根据《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的相关规定，对客户身份进行识别，并留存身份证件复印件。

第三条 经办员审核“结算业务委托书”内容填写无误后，从重要空白凭证管理员处领取空白银行汇票，使用“银行汇票签发”交易，录入银行汇票签发信息。录入员在“结算业务委托书”上加盖个人名章，并将交易流水号标注在“结算业务委托书”第二联右上角，交复核员复核。

第四条 复核员复核已录入的银行汇票签发业务信息。复核交易必须由复核员进行，不得由同一操作员同时进行录入和复核。

第五条 对于复核未通过的银行汇票签发交易，属于复核时录入错误的，由复核员再次进行复核。属于录入员录入有误的，退回录入员进行修改。银行汇票签发信息的修改人必 …… 此处隐藏：5710字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……