重庆用友畅捷通企业所得税五问五答

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目 录1 2 3 3企业常见税务问题

拥有税务通， 拥有税务通，税法我精通

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问题1、不同税种关于收入的确认时间会有差异吗？2010年12月 企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3 2010年12月A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3年， 每年租金100万元，2010年一次性收取 年的租金300 100万元 年一次性收取3 300万 每年租金100万元，2010年一次性收取3年的租金300万。

10年12月是否要全额交营业税 月是否要全额交营业税？ 1、 10年12月是否要全额交营业税？

10年12月按会计准则是否应全部确认为收入 月按会计准则是否应全部确认为收入？ 2、 10年12月按会计准则是否应全部确认为收入？

3、10年汇缴这300万是否全额交所得税？ 10年汇缴这300万是否全额交所得税？ 年汇缴这300万是否全额交所得税

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解答： 中华人民共和国营业税暂行条例》 解答： 《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条 规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、 规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者 取得索取营业收入款项凭据的当天。 取得索取营业收入款项凭据的当天。 《营业税暂行条 例实施细则》第二十五条明确， 例实施细则》第二十五条明确，纳税人提供建筑业或者 租赁业劳务，采取预收款方式的， 租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间 为收到预收款的当天。所以， 为收到预收款的当天。所以，预收到租金款项的当天就 是营业税纳税义务发生时间， 是营业税纳税义务发生时间，应一次性计入营业额计算 营业税。 营业税。http://doc.guandang.net

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解答：企业会计准则——租赁 解答：企业会计准则——租赁 ——

第三十条

明确规定经营租赁出租人的会计处理： 明确规定经营租赁出租人的会计处理：经营租赁的租金 应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；如果 应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入； 其他方法更合理，也可以采用其他方法。 其他方法更合理，也可以采用其他方法。

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解答：根据国税函[2010]79号<<国家税务总局关于贯彻 解答：根据国税函[2010]79号<<国家税务总局关于贯彻 [2010]79 落实企业所得税法若干税收问题的通知>>, 落实企业所得税法若干税收问题的通知>>,如果交易合 >> 同或协议中规定租赁期限跨年度， 同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支 付的，出租人

可对上述已确认的收入，在租赁期内， 付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分 期均匀计入相关年度收入。 期均匀计入相关年度收入。 原规定：企业所得税法实施条例第十九条 原规定：企业所得税法实施条例第十九条 租金收入， 租金收入，

按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

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问题2、以下项目能否计入福利费在企业所得税前扣 除？ 1、员工旅游费用 2、员工节日聚餐 3、生日聚会费用

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解答：根据国税函2009年3号文件的规定 解答：根据国税函2009年 2009

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问题3、差旅费补贴一定要取得餐饮费发票才能列支 吗，是否要交个税？我公司业务人员出差时， 我公司业务人员出差时，填列出差的餐费补助一般都没有 发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？ 发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？

如果没有餐饮发票， 如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列 报销？ 报销？

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解答：出差餐费补助不需要一定取得餐饮业的发票， 解答：出差餐费补助不需要一定取得餐饮业的发票，可 凭企业制定的标准及规章制度发放, 凭企业制定的标准及规章制度发放,以内部制作的差旅 费报销单为原始凭证。 费报销单为原始凭证。 在当地标准范围内发放的出差餐费补助不需要交个 税

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问题4、以下哪项资产是固定资产？ A、价值500元可用5年的办公桌 、价值500元可用5 B、价值2000元，可用一年的展示柜 、价值2000元，可用一年的展示柜

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解答：企业会计准则第4 ——固定资产(2006) 解答：企业会计准则第4号——固定资产(2006) 固定资产 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： 第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： YES 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； (一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； (二)使用寿命超过一个会计年度。 使用寿命超过一个会计年度。 中华人民共和国企业所得税法实施条例 企业所得税法第十一条所称固定资产， 第五十七条 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产 12个月 品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币 提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币 性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、 性资产，包括房屋、建筑物、机器

、机械、运输工具以及其他与生产经营活 动有关的设备、器具、工具等。 动有关的设备、器具、工具等。

A、价值500元可用5年的办公桌 、价值500元可用5http://doc.guandang.net

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问题5:假币损失税前如何扣除？某公司门店在经营中，有时候会收到一些假币， 某公司门店在经营中，有时候会收到一些假币，同时也 会取得银行的没收单据并据此列支。 会取得银行的没收单据并据此列支。 我公司认为：该笔损失是在门店收款的过程中产生，属 我公司认为：该笔损失是在门店收款的过程中产生， 于正常的经营损失，应该可以税前列支， 于正常的经营损失，应该可以税前列支，不知道我们的理解 是否正确？ 是否正确？

如果可以列支， 如果可以列支，这属于企业自行扣除的损失还是需 要审批的财产损失？ 要审批的财产损失？http://doc.guandang.net

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国家税务总局解答： 国家税务总局解答： 如果取得经银行部门出具的假币证明，可以做为损失扣除， 如果取得经银行部门出具的假币证明，可以做为损失扣除， 且属于正常的损失，无需税务机 …… 此处隐藏：2068字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……