应付职工薪酬的账务处理

应付职工薪酬的账务处理

一、处理个人部分的社保和公积金时： 1、 分配工资计入费用时：

借：相关费用（制造费用、管理费用、销售费用）6060 贷：应付职工薪酬----工资 5120

----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485 （385+100） ----公积金（个人承担部分）455

2、 依据工资表发放工资时： 借：应付职工薪酬----工资 5120

----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485 ----公积金（个人承担部分）455 贷：营业外收入----扣罚款 200

其他应付款----押金 50 （注意：按照《劳动法》的相关规定，企业不得收取任何押金。本文仅是假设个别企业收取押金） ----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485

----公积金（个人承担部分）455

应交税金---个人所得税 57 银行存款/现金 4813

二、处理企业部分的社保和公积金时： 1、依据缴纳资料分配时：

借：相关费用（制造费用、管理费用、销售费用）1638

贷：应付职工薪酬--------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183 （3500*33.8% ，此比例参照天津的标准）

--------公积金（企业承担部分） 455 （3500*13% ，此比例参照天津的标准）

同时，进行计提：

借：应付职工薪酬--------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183

--------公积金（企业承担部分） 455

贷：其他应付款------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183 ------公积金（企业承担部分）455

三、缴纳社保和公积金、个税时： 1、缴纳缴纳社保和公积金

借：其他应付款----社保（养老、医疗、失业、大额等个人负担部分）485

----公积金（个人承担部分）455

------社保（养老、医疗、失业、工伤、生育等企业负担部分）1183

------公积金（企业承担部分）455 贷：银行存款 2578

3、 缴纳个税时

借：应交税金----个人所得税 57 贷：银行存款 57

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