《企业内部控制实施细则手册》电子版(3)

额，以及整数(即大数)和零数(即小数)进行分类保管。 第 23 条 第 24 条 应将现金整齐存放， 保持清洁， 如因潮湿霉烂、 虫蛀等问题而使现金发生损失的， 由出纳负责。 出纳向银行提取现金时，应先填写《现金提取单》 (如下表所示) ,填写时，应写明用途和金额，

经财务部经理批准后提取。 现金提取单 提 取 人 提取日期 年 月

日

现金提取用途

提 取 金 额 取款银行名称 取款银行地址 财务部经理审核意见 财务总监审核意见 总经理审批意见

万

仟

佰

拾

元

角

分

￥

第 6 章 现金盘点与监督管理 第 25 条 符。 1.按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与 库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。 2.按日清理的主要工作内容。 (1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”戳记。 、 (2)登记和清理现金日记账。 (3)现金盘点。 (4)检查现金是否超过规定的库存限额。 第 26 条 每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相

行核对，确保一致，并编制《现金核对记录表》 ,由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。

企业内部控制丛书

1．4．2 银行存款制度