春森彼岸●东方玫瑰花园公寓一期一号楼施工成本计划与控制(2)

人工费亏损的主要原因为：①量的原因：（41958.5-41724.5）×28=6552元。 ②价的原因：（60-28）×41958.5=1342672元。③人工单价与人工数量均高于预算量，人工单价实际比预算高32元/工日，人工数量实际比预算人工数量多234工日，导致了最终的亏损。

2、材料费

材料费亏损的主要原因如下:

（1）钢材的预算平均单价为4.15元/kg，钢材的预算用量为756900kg，则钢材的预算成本为756900×4.15=3141135元；根据实际施工预算测算需要使用的钢材用量为757300kg，钢材的实际单价为4.65元/kg，则钢材的目标成本为757300×4.65=3521445元，钢材的收支差额为3521445-3141135=380310元，将亏损380310元，占钢材预算收入的12.11%。

钢材亏损的主要原因为：①量的原因：（757300-756900）×4.15=1660元。 ②价的原因：（4.65-4.15）×757300=378650元。 ③钢材的市场单价与钢材的实际使用量均高于预算量，钢材的市场单价比预算高0.5元/kg，钢材的实际使用量比预算量多出400kg，导致了最终的亏损。

（2）水泥的预算平均单价为0.32元/kg，水泥的预算用量为1070100kg，则水泥的预算成本为1070100×0.32=342432元；根据实际施工预算测算需要使用的水泥用量为1073360kg，水泥的实际单价为0.35元/kg，则水泥的目标成本为1073360×0.35=375676元，水泥的收支差额为375676-342432=33244元，将亏损33244元，占水泥预算收入的9.70%。 水泥亏损的主要原因为：①量的原因：（1073360-1070100）×0.32=1043.2元。 ②价的原因：（0.35-0.32）×1073360=322008元。 ③

水泥的市场单价与水泥的实际使用量均高于预算量，水泥的市场单价比预算高0.03元/kg，水泥的实际使用量比预算量多出3260kg，导致了最终的亏损。 （3）砼的预算平均单价为350元/m³，砼的预算用量为4046m³，则砼的预算成本为4046×350=1416100元；根据实际施工预算测算需要使用的砼的用量为4168m³，砼的实际单价为368.5元/m³，则砼的目标成本为4168×368.5=1535908元，砼的收支差额为1535908-1416100=119808元，将亏损119808元，占砼的预算收入的8.46%。

砼亏损的主要原因为：①量的原因：（4168-4046）×350=42700元。 ②价的原因：（368.5-350）×4168=77108元。③砼的市场单价与砼的实际使用量均高于预算量，砼的市场单价比预算高18.5元/m³，砼的实际使用量比预算量多出122 m³，导致了最终的亏损。

（4）模板的预算平均单价为17元/m ²，模板的预算用量为97059 m ²，则模板的预算成本为97059×17=1650003元；根据实际施工预算测算需要使用的模板的用量为98830m ²，模板的实际单价为23.5元/m ²，则模板的目标成本为98830×23.5=2322505元，模板的收支差额为2322505-1650003=672502元，将亏损672502元，占模板的预算收入的40.76%。 模板亏损的主要原因为：①量的原因：（98830-97059）×17=30107元。 ②价的原因：（23.5-17）×98830=642395元。③模板的市场单价与模板的实际使用量均高于预算量，模板的市场单价比预算高6.5元/m ²，模板的实际使用量比预算量多出1771 m ²，导致了最终的亏损。

（5）特细砂的预算平均单价为24元/t，特细砂的预算用量为2545t，则特细砂的预算成本为2545×24=61080元/t；根据实际施工预算测算需要使用的特细砂的用量为2673.8t，特细砂的实际单价为28元/t，则特细砂的目标成本为2673.8×28=74866.4元，特细砂的收支差额为74866.4-61080=13786.4元，将亏损13786.4元，占特细砂的预算收入的22.57%。

特细砂亏损的主要原因为：①量的原因：（2673.8-2545）×24=3091.2元。 ②价的原因：（28-24）×2673.8=10695.2元。③特细砂的市场单价与

特细砂的实际使用量均高于预算量，特细砂的市场单价比预算高4元/t，特细砂的实际使用量比预算量多出128.8t，导致了最终的亏损。

（6）加气砼块的预算平均单价为165元/m³，加气砼块的预算用量为1801m³，则加气砼块的预算成本为1801×165=297165元；根据实际施工预算测算需要使用的加气砼块的用量为1963m³，加气砼块的实际单价为173.5元/m³，则加气砼块的目标成本为1963×173.5=340580.5元，加气砼块的收支差额为340580.5-297165=43415.5元，将亏损43415.5元，占加气砼块的预算收入的14.61%。

加气砼块亏损的主要原因为：①量的原因：（1963-1801）×168=27216元。 ②价的原因：（173.5-165）×1963=16685.5元。 ③加气砼块的市场单价与加气砼块的实际使用量均高于预算量，加气砼块的市场单价比预算高8.5元/ m³，加气砼块的实际使用量比预算量多出162 m³，导致了最终的亏损。

3、机械费

塔吊的预算平均单价为49元/m²，塔吊的预算用量为11817 m²，则塔吊的预算成本为11817×49=579033元；根据实际施工预算测算需要使用的塔吊的用量为12530m²，塔吊的实际单价为58元/m²，则塔吊的目标成本为12530×58=726740元，塔吊的收支差额为726740-579033=147707元，将亏损147707元，占塔吊的预算收入的25.51%。

塔吊亏损的主要原因为：①量的原因：（12530-11817）×49=34937元。 ②价的原因：（58-49）×12530=112770元。 ③塔吊的市场单价与塔吊的实际使用量均高于预算量，塔吊的市场单价比预算高9元/ m²，塔吊的实际使用量比预算量多出713m²，导致了最终的亏损。

4、间接费

企业管理费的预算平均单价为48元/m²，企业管理费的内容用量为9835.25m²，则企业管理费的预算成本为48×9835.25=472092元；根据实际施工预算测算需要使用的企业管理费的内容用量为9960.12m²，企业管理费的实际单价为53元/m²，则企业管理费的目标成本为9960.12×53=527886.36

元，企业管理费的收支差额为527886.36-472092=55794.36元，将亏损55794.36元，占企业管理费的预算收入的11.82%。 （三）

项目成本目标

将上述土建工程成本预测情况汇总，确定公寓楼土建工程目标亏损2815791.26元。其构成情况如下表所示。

公寓楼土建工程成本目标汇总表 单位：元

降低率

占本项预算

成本 +115.49% +18.28% +25.51% +11.82%

0 0 +171.1%

占总预算成

本 +13.35% +12.50% +1.46% +0.55%

0 0 +27.86%

项目 预算成本 成本目标

降低额（+） 超值额（ -） -1349224 -1263065.9 -147707 -55794.4

0 0 -2815791.3

人工费 材料费 机械费 间接费 利 润 税 金 合 计

1168286 6907915 579033 472092 588124 391325 10106775

2517510 8170980.9 726740 527886.4 588124 391325 12922566.3

（四）

影响工程项目成本的因素分析

根据合同约定的条款及其他条件，预测项目实施过程中成本控制存在的不利因素有以下几个方面。

（1）工程预计总造价2865.50万元，工程合同同期为350天，其中由于土石方工程在施工中出现了部分填方边坡塌方、填土出现橡皮土和回填土密实度达不到要求等考虑不充分的因素导致了工期的延误，使工期很紧。另外，此项目地处市中心，土方工程阶段只允许夜间出土，导致不能够连续施工，更加大了工期的压 …… 此处隐藏：2795字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……