会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案)(2)

C．建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控

D．根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批

答案： ACD 《销售业务》P153 #5 补充内容：客户开发与信用管理环节主要管控措施：1、企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。2、建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。

7．企业对担保申请人不得提供担保，出现的情形有（ ）。

A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

B．已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

C．财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

D．与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

答案： ABCD 《担保业务》P215 #6

8．对于供应过程的管理，可能的措施包括（ ）。

A．对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应及时提出解决方案，保证需求物资的及时供应

B．对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C．选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜

D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

答案： ABCD 《采购业务》P123 #12、#10（2） 补充内容“管理供应过程主要管控措施：1、依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。2、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。

会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案解释)

对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。3、根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。4、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。”

9．加强资产管理的要求，主要内容有（ ）。

A．强化资产业务关键环节的内部控制 B．全面梳理资产管理的流程

C．加强资产减值的内部控制 D．加强无形资产的管理控制

答案： ABC 《资产管理》P132 #4

10．下列各项中，业务外包合同内容一般包括（ ）。

A．外包业务的内容和范围 B．双方权利和义务，服务和质量标准

C．保密事项 D．费用结算标准和违约责任等事项

答案： ABCD 《业务外包》P235 #10

三、判断题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。正确的打“√”,错误的打“×”。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效。）

1．核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（ ）

答案：√ 《企业文化》P84 #5 解读2、

2．存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（ ）

答案：√ 《资产管理》P131 #3（1）

3．对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（ ）

答案：√ 《资金活动》P95 #4 补充内容“资金活动内部控制的总体要求中 3、业务流程是重点。对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。”

4．企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。（ ）

答案：× 《销售业务》P159 #10 解读第三段。如必须由销售人员收取的，应由财务部门加强监控。

5．企业能力分析主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析及核心竞争力分析等，（ ）

答案：× 《发展战略》P35 #4 补充内容：“分析内部资源，识别优势和劣势。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。2、企业能力分析。企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要包括：研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。”企业能力分析不包括核心竞争力分析。

6．组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（ ）

答案：× 《组织架构》P24 #2

7．对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没有问题。（ ） 答案：× 《资产管理》P132 #4

8．考核评价组负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。（ ）

答案：√ 《全面预算》P271 #4解读2（3）各预算部门的职责权限 第三段。

9．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。 （ ）

答案：√ 《财务报告》P247 #5 解读。

10．在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设，打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（ ）

答案：√ 《企业文化》P84 #4 解读第二段。

会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案解释)

参考答案：