建筑施工企业财务管理制度(2)

8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；

9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；

10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空

白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

11、按规定限额安全管现金, 定期盘点库存，按月核对银行对账

单，编制余额调节表，确保帐实相符；

12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金

安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

13、完成公司领导交办的其它工作。

成本会计岗位职责

1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务

资料，编制会计记账凭证；

2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，

按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款 ；

3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内

部往来账，保证往来账相符；

4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办

理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

5、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及

时；

6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析

和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；

8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年

度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已

竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；

11、完成公司领导交办的其他工作。

工作流程

自营工程付款审批流程

说明：1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单

2、以送达或传真形式传送请款单

3、要求在时限内完成审核工作

4、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审

签

5、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但

须补签批）

联营项目付款审批流程

说明：1、请款人按要求时间、格式内容填制请款单

2、要求在时限内完成全部审核工作

3、程序审核过程中遇审核人外出可跳跃审核，但须补审

签

4、付款前必须经总经理审批签字，或电话请示同意（但

须补签批）

货币资金操作工作流程

税务办理工作流程

会计核算工作流程

保证业务办理流程

自营项目资金管理办法

第一章、项目资金管理总则

第一条 为加强公司项目资金管理，确保公司资金正常周转，使公司资金管理更为规范，满足公司发展的需要，特制定本管理办法。

第二条 公司资金管理总体实行“费用划分开、资金分级算、用款集中批、现金算流量、收支两条线”为原则的管理办法，以“两个月资金会制度”为主要管理手段，以“资金回收和使用率、工程毛利率、工程结算率、责任成本完成率”四类考核指标进行考核的资金管理考核体系。

第二章、新开工项目资金策划管理

第三条 新开项目，项目部需编制“项目资金策划书”，目的是指引材料和劳务、分包队伍的招标，合理安排生产过程资金使用，做到心中有数，同时有效控制项目债务风险。

第四条 新承接工程在项目部成立后，项目部应根据同业主签订的主合同在15天内（材料等招标前）按公司要求（附资金策划表样）上报项目资金策划书。项目资金策划项目经理为第一责任人，商务经理、项目财务为主要编制人，生产经理、材料、设备主管等相关人员配合完成。

第五条 上报的项目资金策划书经公司相关部门审核后由公司总会计师和总经理批准后下发给项目部、商务合约部、材料部、设备部、财务资金部等相关部门。

第六条 项目管理部、商务合约部、材料设备部必须在收到经公司审核后的资金策划书后才能开始有关劳务、材料和设备的招标工作，各相关职能部门必须按资金策划书执行，如在招标谈判过程中因实际需要付款方式需调整的以书面方式上报公司领导批准并报送财务资金部。严禁有关职能部门在未制订资金策划书或公司未批准前进行任何招标工作，如有违反者公司将严厉处罚。

第七条 为促进和提高资金策划的质量，将对资金策划的实际执行情况进行考核，每半年进行一次。

第三章、资金审批程序管理

第八条 项目资金申请表由主表和附表组成，主表为《项目资金

计划支付审批表》，附表为《项目支付材料款（设备）月汇总表》、《项目支付分包款（劳务费）月汇总表》和《项目支付其他费用（含备用金）申请月汇总表》。项目部在收到工程款后，必须填报主表和附表，填列要完整，如项目部没有填列主表，公司将等待项目部补报后审批。

第九条 如项目因特殊情况需申请急用款，填《项目急需资金支付审批表》，在项目下次收到工程款时还给公司。

第十条《项目资金计划支付审批表》审批程序按项目经理------地区财务部----地区主管领导-------公司财务经理-------总会计师--------总经理进行审批。审批人不在公司可跳跃审批，但地区主管领导和总经理不在家时，需财务部“电话请示同意”后上报或下传。项目部在资金申请时，附表必须由项目成本员、材料员、预算员负责填列，预算员要对劳务、分包单位完成工作量和合同应付款数据的真实性和准确性负责，材料员要对材料采购量和合同应付款数据的真实性和准确性负责，项目成本员对累计已支付款数据的真实性和准确性负责，并签字，项目经理审核签字。

第十一条 项目部、特别是项目成本员要高度重视《项目资金计划支付审批表》主表的填列，要准确计算项目现金流，必须按规定扣除税金、应上交管理费，真实反映项目的现金流状况。

第十二条 项目经理要高度重视资金审批表，合理安排好资金，做到上报数据准确，上报表完整，确保项目和公司资金的正常运行。

第四章、资金考核制度

第十三条 公司每两个月召开一次资金会，布臵工程款回收任务，落实回收责任人，总结工程款回收和项目资金使用情况，并对项目部的“工程款回收责任指标完成情况、工程款回收合同完成率、百元成本使用资金、累计现金净流量”等资金指标完成情况进行公榜排名，一年公布5次，直到项目竣工交付使用并与业主办理结算为止。

第十四条 合同付款回收率考核每次资金会考核奖罚。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分别考核，并结合每次资金会下达的收款责任指标完成情况、现金净流量贡献大小考核。

一、在建工程合同付款回收率考核方法

1、奖励考核方法：每次资金会下达的收款计划金额超额完成或完成率达到100%，同时，合同付款回收率（累计）指标超额完成或

完成率达到100%，并且现金净流量贡献大；如项目合同付款回收率（累计）指标超额，同时现金流贡献特别大的，项目收款计划金额完成率在80%以上的也给予奖励。奖励对象仅为项目经理，金额控制在500—2000元。

2、罚款考核方法：每次资金会下达的收款计划金额完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罚款，在60%以下分五档确定罚款金额。50%-- …… 此处隐藏：2413字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……