某医院预算管理制度(草案)(2)

4. 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 （1） 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映医院预算期内一切

现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为医院资金头寸调控管理的依据。

（2） 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映医院期

末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和医疗收入预算、医疗支出预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（3） 预算损益表是按照损益表的内容和各式编制的反映预医院在预算期内结

余目标的预算报表。根据医疗收入预算、医疗支出预算、医疗项目成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。 第十八条 各职能部门的预算编制分工及要求：

第十九条 医院的年度预算编制期为每年的10—12月。年度预算指标及编制方法由医院于10月底前下发至各部门，各部门预算在11月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复 具体时间要求为：

1.11月25日前医院各部门在分析以前年度预算执行情况的基础上，根据对下一预算年度经营环境的变化、年度经营目标、全面预算目标、预算指导文件的

要求及部门计划，编制下一年度的预算草案，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

2.11月27日前，医院各部门将审核后的预算草案上报医院财务部门，财务部门审核预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。

3.12月10日前财务部门汇总平衡各部门的预算草案，编制医院总体预算，包括资金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交医院预算管理委员会审议。

4.12月15日前由医院预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议各部门及医院整体全面预算草案。

5.12月20日前由财务部门组织各部门，根据年度预算编制质询会的审议，修改各部门及医院整体全面预算草案，并报院长办公会或预算管理委员会审核待批。

第二十条 季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报财务部门，月度预算于上月25日前上报财务部门。 月度预算方案编制的具体时间要求为：

1. 每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管副院长审核，提出意见并进行修改。 2. 每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合医院目标，若不合格，返回各部门重新编制。

3. 每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制医院月度预算草案，提交院长审议。

4. 每月28日前，由院长办公会召开月度预算质询会，审议各部门及医院月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报院长办公会审批。

5. 每月30日前，财务部门将经院长办公会审批后的月度预算方案下发执行。 第二十一条 医院的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。

第二十二条 医院年度预算编制质询会细则

1. 会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。

2. 参加人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成员、其他有关人员等。

3. 主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门计划修改方向。

4. 会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算管理委员会批准。

第五章 预算的执行、调整

第二十三条 医院预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。

第二十四条 费用预算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经院

长审批纳入预算外支出。

第二十五条 医院正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。 第二十六条 医院预算的调整应符合以下要求：

1. 预算调整事项符合发展战略和现实医疗服务活动状况；

2. 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面； 3. 预算调整方案客观、可行。

第二十七条 须调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管副院长审核提出意见并进行修改。

财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制医院年度预算调整方案，提交医院预算管理委员会审议批准，然后下达执行。

对于不符合上述要求的预算调整方案，医院予以否决。 第二十八条 预算调整流程如下：

第六章 预算的控制与分析

第二十九条 预算执行的控制

1. 预算内资金的支出，由部门主任审核，分管副院长审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、院长批准，财务部门办理资金拨付手续。 2. 预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门主任审核、分管副院长审批后，财务负责人核准，院长在预算管理委员会授权内批准，超授权部分预算管理委员会审批后，财务部门办理资金拨付手续。 第三十条 预算内支出审批控制流程为：

第三十一条 预算外支出审批控制流程为：

第三十二条 各类资金预算内管理审批权限如下：

说明：

1. 审核：指职能部门及主管领导对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。

2. 核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理等方面对已审批的支付款项加以核准。

3. 审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经院长办公会议和预算管理委员会讨论通过。

审批顺序为：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门等有关部门，后报财务部门（按表中说标号顺序即可）。若遇有关审核、批准、核准等人员出差在外，可由其授权人代核、待批，但事后必须请有关人员追认。

第三十三条 各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。医院对重大预算项目和内容，将

密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。

第三十四条 对已纳入医院预算，但支付手续不健全，凭证不合格的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。

第三十五条 医院各职能部门应当加强与医院内部有关部门的沟通和联系，确保相关业务预算的执行情况能够相互监督、核对一致。并利用有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，从定量与定性两个层面充分分析预算执行的现状、发展趋势及其存在的问题。对于预算执行 …… 此处隐藏：2451字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……